甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)購入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20X1年12月3日購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為400000元，增值稅稅率為16%，以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。（2）購買材料50000元，增值稅稅率為16%，以銀行存款支付，直接用于安裝工程。（3）應(yīng)付安裝工程人員薪酬50000元。（4）安裝工程完工，交付使用。（5）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊，計(jì)算年折舊額。（6）該設(shè)備于20X6年12月20日出售，不含增值稅的售價(jià)為360000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為46800元，款項(xiàng)收到存入銀行，另以銀行存款付清理費(fèi)1000元。要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

2020-04-29 15:45

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聰慧的大炮追問

2020-04-29 15:46

好的

小云老師解答

2020-04-29 15:50

1.借：在建工程400000 應(yīng)交稅費(fèi)400000*16% 貸：銀行存款
2.借：原材料50000 應(yīng)交稅費(fèi)50000*16% 貸：銀行存款
借：在建工程50000 貸：原材料50000
3.借：在建工程50000 貸：應(yīng)付職工薪酬50000
4.借：固定資產(chǎn)500000 貸：在建工程500000
5.500000*（1-5%）/10=47500
6.借：銀行存款406800 貸：固定資產(chǎn)清理360000 應(yīng)交稅費(fèi)46800
借：固定資產(chǎn)清理262500 累計(jì)折舊47500*5 貸：固定資產(chǎn)500000
借：固定資產(chǎn)清理360000-262500 貸：資產(chǎn)處置損益