請問旅游公司的稅務(wù)如何處理？

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務(wù)師

2020-04-26 11:16

您是指旅游公司的應(yīng)納稅額如何計算，是嗎？

有魅力的星星追問

2020-04-26 12:53

是的

崔老師解答

2020-04-26 15:55

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。具體的計算，我們通過一個案例來說明：
甲企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2016年5月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元。甲企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批辦公用電腦，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額5萬元，稅額0.85萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。
甲企業(yè)的不含稅銷售額=（53-12.36-5.15-3.09-11.2）÷（1+6%）=20萬，銷項稅額=20×6%=1.2萬。本期可抵扣的進(jìn)項稅額為0.85萬，應(yīng)納稅額=1.2-0.85=0.35萬元。