潔 追問

2020-04-23 16:29

那我月不超過十萬呢？也需要預(yù)交？

潔 追問

2020-04-23 16:30

小規(guī)模機構(gòu)所在地申報納增值稅不是按照差額，我這個差額填寫在哪里？

QQ老師 解答

2020-04-23 16:34

小規(guī)模納稅人差額征稅申報表怎么填？

答案：

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率)，而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。

舉例:

某小規(guī)模納稅人2018年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入21萬元,開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證(征收率為5%)。

分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元；

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

在填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：

1、在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中根據(jù)應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算欄填寫本期發(fā)生額、本期扣除額均為10.5萬元；

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計稅依據(jù)一欄中,分別對應(yīng)5%征收率欄中安裝計算得到的不含稅銷售額10萬元填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額及合計數(shù)20萬元;在二稅款繳納欄,將本期應(yīng)納稅額5000元填寫。

潔 追問

2020-04-23 16:46

老師，我明白怎么填寫了。如果是我開的專票月少于10萬，我就不用在經(jīng)營地預(yù)交了，下月，直接在機構(gòu)所在地差額填寫小規(guī)模納稅申報表。我理解的對嗎？因為專票沒有免增值稅的政策。如果超過10萬，我就在預(yù)交，也是按照差額。下月再在機構(gòu)所在地申報

QQ老師 解答

2020-04-23 16:48

你好！按規(guī)定異地工程需要在工程所在地辦2%或33%稅率預(yù)交的。

潔 追問

2020-04-23 16:57

老師，要不你看下國稅總局4號公告，月銷售額不超過10萬，可以不用預(yù)交稅款。

QQ老師 解答

2020-04-23 17:05

你好！今年的嗎？如果政策可以不預(yù)交，，專票不享受30萬元免稅政策

潔 追問

2020-04-23 17:07

我就是問的這。是不是專票雖然不免稅。但是不超過十萬的銷售額，也不用預(yù)交。就是問用不用預(yù)交稅款

QQ老師 解答

2020-04-23 17:12

你好，你專票不照顧10萬也不免稅。 六、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
根據(jù)這個公告可以不用預(yù)交了

潔 追問

2020-04-23 17:16

好的，謝謝老師

QQ老師 解答

2020-04-23 17:38

不客氣歡迎下次提問