乙公司為增值稅一般納稅人,其銷售的商品適用增值稅稅率為13%,消費稅稅率為銷售價格的10%。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1、委托外單位加工一批應稅乙材料,為此向該委托加工單位發(fā)出甲材料300 000元。 2、乙材料加工完成,用銀行存款支付加工費60 000元,增值稅7 800元(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣),加工的乙材料由受托方代收代繳消費稅40 000元;乙材料收回后繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 3、乙材料完工收回,驗收入庫。 4、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用全部上述委托加工的材料;直接生產(chǎn)A產(chǎn)品的一線工人薪酬為50 000元;分配給該產(chǎn)品的制造費用為30 000元。 5、該產(chǎn)品加工完成,驗收入庫。 6、該產(chǎn)品全部對外銷售,收取價款700 000元,增值稅91 000元,款存銀行。 7、結(jié)轉(zhuǎn)該產(chǎn)品銷售成本。 8、結(jié)轉(zhuǎn)銷售該產(chǎn)品的應交消費稅。 9、用銀行存款實際繳納消費稅。
威武的身影
于2020-04-22 23:02 發(fā)布 ??2134次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-04-22 23:24
借,委托加工物資30萬
貸,原材料30萬
借,委托加工物資6萬
應交稅費7800
應交稅費~消費稅4萬
貸,銀行存款10.78萬
借,庫存商品36萬
貸,委托加工物資36萬
借,銀行存款79.1萬
貸,主營業(yè)務(wù)收入70萬
應繳稅費9.1萬
借,主營業(yè)務(wù)成本36
貸,原材料36萬
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應繳稅費9.1萬
借,主營業(yè)務(wù)成本36
貸,原材料36萬
2020-04-22 23:24:34

借委托加工物資200000
貸原材料200000
2022-05-18 14:27:36

(1)發(fā)出原材料300000元。 借,委托加工物資 300000 貸,原材料300000 2)材料加工完成支付加工費60000元,增值稅7800元(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣),由受托方代收代繳消費稅40 000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 借,委托加工物資60000 借,應交稅費——應增進7800 借,應交稅費——應交消費稅 40000 貸,銀行存款107800 (3) 收回的材料驗收人庫。 借,原材料 360000 貸,委托加工物資360000 4)生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用全部收回的材料,分配職工薪酬50000元,分配制造費用30 000元。 借,生產(chǎn)成本440000 貸,原材料360000 貸,應付職工 薪酬 50000 貸,制造費用30000 (5) A產(chǎn)品加工完成驗收入庫。 借,庫存商品440000 貸,生產(chǎn)成本440000
2020-09-24 11:49:13

你好,交不交消費稅,是看你委托加工什么物品,是否屬于增值稅的征稅范圍。
增值稅是個體戶交,針對于加工費交。
2020-05-03 13:31:47

增值稅=(45%2B15)/(1-20%)*0.13=9.75
消費稅=(45%2B15)/(1-20%)*0.2=15
城建稅=9.75*7%=0.6825
教育費附加=9.75*3%=0.2925
2021-12-31 17:28:34
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