我心飛翔 追問

2020-04-22 19:01

沒計提。利息和滯納金是給社保局的

meizi老師 解答

2020-04-22 19:04

你好 那你就補計提 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)付職工薪酬-社保   借應(yīng)付職工薪酬-社保   營業(yè)外支出-滯納金  營業(yè)外支出-利息支出 貸銀行存款  借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整

我心飛翔 追問

2020-04-22 19:21

我這是社保局去年10月份沒扣成功，今年補交的。以前年度損益調(diào)整？損益調(diào)整的明細(xì)科目寫什么？怎么不太理解呢，老師能不能詳細(xì)給說說??？

meizi老師 解答

2020-04-22 19:24

你好   你是去年的社保 。但是你去年19年沒有計提到19年做成本費用 。所以你2020年計提19年的社保 就要走這個科目去核算的     。 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。