仁愛的洋蔥 追問

2020-04-22 17:59

那會計(jì)分錄呢

學(xué)堂答疑王老師 解答

2020-04-22 18:18

會計(jì)分錄：
1.取得投資2016年1月1日時(shí)：借：其他債權(quán)投資-成本   600000
                                                                        -利息調(diào)整 20000
                                                  貸：銀行存款                            620000
2.2016年12月31日時(shí)，借：應(yīng)收利息  48000（600000×8%）
                                        貸：投資收益      41788
                                                其他債權(quán)投資-利息調(diào)整   6212
                                   借：銀行存款 48000
                                         貸：應(yīng)收利息       48000
此時(shí)，其他債權(quán)投資的攤余成本=620000-6212=613788元，公允價(jià)值為615000元，確認(rèn)公允價(jià)值變動損益金額=1212元，會計(jì)分錄：
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動    1212
    貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動  1212
2017年12月31日，確認(rèn)的利息收入=613788×6.74%=41369.31
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)收利息 48000
    貸：投資收益  41369.31
           其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 6630.69
借：銀行存款  48000
     貸：應(yīng)收利息       48000
此時(shí)，其他債權(quán)投資的攤余成本=613788-6630.69=607157.31元，公允價(jià)值為608000元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益=608000-（615000-6630.69）=-369.31元，會計(jì)分錄：
借：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動  369.31
     貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動                              369.31
完