某市房地產開發(fā)公司對一地段進行綜合開發(fā)，開發(fā)成本和費用如下：（1）通過競拍取得該地段使用權時，支付土地出讓金6000萬元，繳納稅費240萬元。（2）以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓和寫字樓各一棟，住宅樓占地面積2/3，寫字樓占地面積1/3。（3）住宅樓的開發(fā)成本為3500萬元，利息支出340萬元（能夠準確分攤并提供金融機構證明）。（4）寫字樓開發(fā)成本為4000萬元，無法提供金融機構證明利息支出的具體數額。（5）開發(fā)項目竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元，將寫字樓作價9000萬元出租給一家公司，約定每年租金250萬元。以上收入均繳納相關稅費（增值稅稅率9%，城建稅稅率7%，教育費附加費3%）。根據上述資料，判斷該公司計算土地增值稅時下列說法正確的是： A 計算的可扣除項目金額合計10093萬元。 B 增值率為49.25% C 該公司應確定的土地增值稅稅率為30% D 該公司應繳納土地增值稅1485萬元。 E 該公司應繳納土地增值稅1776.6萬元。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-04-21 11:38

扣除金額
土地6240
開發(fā)成本7500
開發(fā)費用3500×5%?340?4000×10%
加計扣除(6240?3500)×20%
稅金(15000?9000-6240)/1.09×9%×10%
你計算一下總扣除金額

增值率=(9000/1.09-扣除項)/總扣除項

土地增值稅=增值額×稅率-扣除數×扣除系數