A股份有限公司的股本為10000萬(wàn)元，每股面值1元。2017年年初未分配利潤(rùn)為貸方8000萬(wàn)元，20x8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。假定公司按照20x8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，同時(shí)向股東按每股0.2元派發(fā)現(xiàn)金股利。2018年3月15日，公司以銀行存款支付了全部現(xiàn)金股利。A公司的賬務(wù)處理如下：（1)2017年度終了時(shí)，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：（2)提取法定盈余公積和任意盈余公積：（3）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”的明細(xì)科目：（4）批準(zhǔn)發(fā)放現(xiàn)金股利：

舟舟老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-18 22:30

請(qǐng)您稍等，我來(lái)看一下

舟舟老師解答

2020-04-18 22:38

（1）
借：本年利潤(rùn)5000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000
（2）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500
——提取任意盈余公積250
貸：盈余公積——法定盈余公積500
——任意盈余公積250
（3）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)      750
  貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積   500
                        ——提取任意盈余公積  250
A公司20×8年底“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為： 8000+5000-750=12250（萬(wàn)元）
即貸方余額12250元，反映企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)為12250萬(wàn)元。
（5）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000
貸：應(yīng)付股利2000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2000
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000
實(shí)際發(fā)放時(shí)
借：應(yīng)付股利  2 000
貸：銀行存款2 000