老師好，請教一下：企業(yè)19年發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)，在20年才開了專票，這筆業(yè)務(wù)該怎么處理？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級會(huì)計(jì)師

2020-04-18 11:36

你好！
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款

靜若繁花追問

2020-04-18 11:39

手續(xù)費(fèi)用是19年每月支付的，按銀行回單記得帳，發(fā)票是20年開來的

蔣飛老師解答

2020-04-18 11:46

支付時(shí)是怎么做的分錄呢

靜若繁花追問

2020-04-18 11:47

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款

蔣飛老師解答

2020-04-18 12:08

那就直接做調(diào)整分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：以前年度損益調(diào)整

靜若繁花追問

2020-04-18 12:11

那要是開票金額比上年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用少該怎么處理

蔣飛老師解答

2020-04-18 12:12

開多少就調(diào)整多少

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