吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 21:28

那小規(guī)模納稅人季度收入不超30萬(wàn)免征增值稅，是在報(bào)稅后的那個(gè)月貸記入營(yíng)業(yè)外收入，借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅嗎？

鄒老師 解答

2020-04-16 21:29

你好，是季度末月（3月份）做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到營(yíng)業(yè)外收入的賬務(wù)處理，而不是4月份才做

吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 21:32

未開(kāi)票收入也是每個(gè)月做價(jià)稅分離，3月份做結(jié)轉(zhuǎn)是嗎

鄒老師 解答

2020-04-16 21:32

你好，是的，是這樣的

吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 21:37

還有就是收的定金也要當(dāng)月記應(yīng)交增值稅嗎？
借：銀行存款
    貸：預(yù)收賬款
            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

鄒老師 解答

2020-04-16 21:37

你好，是收到定金就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)了嗎？

吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 21:40

產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)怎么確定？我不太懂

鄒老師 解答

2020-04-16 21:42

你好
1.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
（3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
（4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
（5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。
（6）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
（7）納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為（委托他人代銷(xiāo)、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。
2.進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 21:55

收到定金未開(kāi)發(fā)票，也未開(kāi)始提供勞務(wù)。這樣還不能確定收入吧？那要怎么算增值稅

鄒老師 解答

2020-04-16 21:55

你好，收到定金未開(kāi)發(fā)票，也未開(kāi)始提供勞務(wù)，這樣是不能確認(rèn)收入，也不需要計(jì)算增值稅的

吉娜 追問(wèn)

2020-04-16 22:00

好的，感謝老師

鄒老師 解答

2020-04-16 22:01

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
晚安