Christine 追問

2020-04-16 10:42

比如呢具體怎么寫

Christine 追問

2020-04-16 10:53

那我應(yīng)交稅費—簡易計稅月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:11

簡易征收的會計處理
1、工程款收入的會計分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入）
應(yīng)交稅費—簡易計稅
 
注意：
（1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機關(guān)代開；
（2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票；
（3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。
 
2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
 
注意：
（1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣；
（2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣；
（3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。
 
若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄：
借：原材料-
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
 
（4）對于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡易計稅項目、部分用于一般計稅項目的，如何處理？
 
注意：
一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡易、哪些用于一般計稅項目：
如：原材料---簡易計稅項目用料
原材料-一般計稅項目用料
建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。
因為一旦你自己無法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項轉(zhuǎn)

Christine 追問

2020-04-16 11:16

那開票的摘要怎么寫

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:19

簡易計稅項目結(jié)算

Christine 追問

2020-04-16 11:22

那按進(jìn)度確認(rèn)收入的摘要怎么寫

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:25

就是進(jìn)度結(jié)算確認(rèn)收入

Christine 追問

2020-04-16 11:51

那開票確認(rèn)到工程結(jié)算呢

軼塵老師 解答

2020-04-16 14:23

某某項目開票結(jié)算