????朱鳳文 代理記賬 追問

2020-04-15 16:22

這種是做負(fù)數(shù)還是紅沖重新開？

龍楓老師 解答

2020-04-15 16:23

你好，兩個都是可以的

????朱鳳文 代理記賬 追問

2020-04-15 16:23

如果我們做負(fù)數(shù)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣這邊怎么處理，要把發(fā)票后兩聯(lián)給他們呢??？

龍楓老師 解答

2020-04-15 16:33

你好，《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有相關(guān)規(guī)定如下： 
  第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。 
  《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 
  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 
  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 
  第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 
  《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。 
  第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。 
  第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。 
  《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。 
  《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 
  第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 
  第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。 
  紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。 
  第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： 
  （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
  （二）銷售方未抄稅并且未記賬； 
  （三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。