《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第四十五條第(二)項(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(不適用于不動產(chǎn)銷售和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓)這個意思是我還沒動工還沒去異地,那我基本戶本月16號過了稅期了,收了甲方的預(yù)收款,那我怎么當(dāng)日申報呢?不是應(yīng)該下個月申報期才申報的嗎?而且是在公司地是還是項目所在地預(yù)征嗎?
鯨靜
于2020-04-14 16:55 發(fā)布 ??3186次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-04-14 17:16
你好,同學(xué)。
比如你3.20收款,你這3.20就是納稅義務(wù)發(fā)生時間,你3月的申報是在4.15前去申報就是了
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同學(xué)你好,增值稅時點如下
1:一般是2個時間點,第一個時間點是收到預(yù)收款的時候,第二個時點是交房的時候
所得稅納稅時點,一般以交房時間作為所得稅納稅義務(wù)時點,如果當(dāng)?shù)囟惥忠箢A(yù)交的話,還需要預(yù)交
2021-10-21 09:06:40

以合同約定時間確認(rèn)收入,提前收款放到預(yù)收款里
如果我的回答讓您滿意,請給予好評,謝謝!
2019-05-11 13:33:21

你好,納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天就是說當(dāng)天發(fā)生了這個義務(wù),那么對應(yīng)就要繳納增值稅了,屬于一個時點概念。
2021-01-08 16:02:12

你好,同學(xué)。
比如你3.20收款,你這3.20就是納稅義務(wù)發(fā)生時間,你3月的申報是在4.15前去申報就是了
2020-04-14 17:16:16

一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為,先開具增值稅發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
?。{稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為,按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外)
二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
七、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物(特定貨物除外),為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
八、納稅人采取預(yù)收貨款方式,生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等特定貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
2019-07-24 21:12:07
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