★ 追問(wèn)

2020-04-13 20:50

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元；
（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元；
（3）銷售庫(kù)存原材料，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬(wàn)元；
（4）銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）；
（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品進(jìn)口一批原材料（非應(yīng)稅消費(fèi)品），取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明境外支付價(jià)款40萬(wàn)元，并向境外支付了運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%；
（6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元，增值稅稅額96萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。
已知：增值稅稅率為16%，有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅；
（2）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算2019年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（4）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:01

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅
800*95%*13%=98.8

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:01

業(yè)務(wù)2費(fèi)銷項(xiàng)稅額是200*13%=26

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:02

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅24/1.13*13%=2.76

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:02

業(yè)務(wù)4費(fèi)銷項(xiàng)稅
6/1.03*2%=0.12

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:03

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
46*（1+20%）*13%=7.18

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:04

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額96+0.3=96.3

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:04

業(yè)務(wù)4費(fèi)銷項(xiàng)稅
6/1.03*2%=0.122020-04-13 21:02:39

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:05

2銷項(xiàng)稅額合計(jì)是
98.8+26+2.76+0.12=127.68

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:06

3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
7.18+96.3=103.48

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:06

4應(yīng)交增值稅
127.68-103.48=24.2