老師好，勞務(wù)派遣公司按照差額征稅開票，稅控盤匯總的收入還是按照總?cè)〉貌糠掷塾?jì)的收入，可是申報(bào)表是按照差額部分收入累計(jì)收入，如此的話，填寫申報(bào)系統(tǒng)利潤表的收入該如何填寫，是按總計(jì)收入還是差額部分收入呢？

答： 你好，同學(xué)。 這不影響，這是你享受了稅收優(yōu)惠，差額計(jì)稅，這里有差額是正常的。

勞務(wù)派遣單位按差額征稅，如何填報(bào)納稅申報(bào)表？

答： 申報(bào)時(shí)，對應(yīng)填寫附表一,1、2、3、4、12、13、14列，通過12列實(shí)現(xiàn)差額扣除，同時(shí)填寫附表三。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

勞務(wù)派遣單位按差額征稅的，如何填報(bào)納稅申報(bào)表??？

答： 2016.6.30號北京國稅有這個(gè)例子 北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務(wù)派遣公司本月購進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下： 1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。