所得稅匯算清繳需要計提嗎？繳納匯算清繳所得稅分錄個計提匯算清繳所得稅分錄？

答： 您好，是需要的，借以前年度損益調整或利潤分配--未分配利潤貸應交稅費--應交所得稅，借應交稅費--應交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調整的話，還需要結轉，借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調整

5月匯算清繳是所得稅匯算清繳，有增值稅匯算清繳嗎

答： 你好，增值稅是沒有匯算清繳的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，你好所得稅匯算清繳難嗎？我們是代賬公司我需要怎么去處理對方單位企業(yè)的賬目

答： 你好，掌握企業(yè)所得稅相關法律、法規(guī)政策，及時做好匯算清繳前的基礎工作，匯算清繳并不難。 　　年度企業(yè)所得稅匯算清繳前應做好以下幾個方面的工作 　?。ㄒ唬┠杲K對企業(yè)的資產及其債權債務進行清理 　　對清理出來的財產損失，連同年度內發(fā)生的財產損失,一并及時向企業(yè)主管稅務機關報批。按《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》辦法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的各項需審批的財產損失應在納稅年度終了后15日內集中一次報稅務機關審批。企業(yè)發(fā)生自然災害、永久或實質性損害需要現(xiàn)場取證的，應在證據(jù)保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但必須出據(jù)中介機構、國家及授權專業(yè)技術鑒定部門等的鑒定材料。另外，辦法還規(guī)定企業(yè)在年度內發(fā)生的各項財產損失，應在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。因此納稅人發(fā)生的財產損失，應按規(guī)定做好審核審批工作，并應在規(guī)定的時間內，向所在地主管稅務機關報送書面申請和提交《財產損失稅前扣除申請審批表》，并按照稅務機關的要求報送財產損失的相關財務憑證、發(fā)票和有關部門的證明。 　　(二)符合企業(yè)所得稅稅收減免條件的，及時向稅務機關辦理所得稅減免的報批或備案手續(xù)。 　　根據(jù)國稅發(fā)[2005]129號國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。 　?。ㄈ╊A計企業(yè)在計算企業(yè)應納稅所得額時，可能發(fā)生的重大納稅調整事項，做到心中有數(shù)。企業(yè)的納稅調整分為永久性差異納稅調整和時間性納稅調整。永久性差異的納稅調整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉回的納稅調整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉回的納稅調整項目，如開辦費、折舊、預提維修費、廣告費、企業(yè)投資損失、各種資產減值準備等。 　?。ㄋ模┎殚喴郧澳甓取⑻貏e是上年度的企業(yè)所得稅納稅申報情況，重點關注能夠給當期企業(yè)所得稅計算產生影響的納稅調整事項。 　　如果企業(yè)在以前年度存在未彌補完的虧損，在沒有超過五年的，那么企業(yè)可以用當年的應納稅所得額彌補以前年度的虧損，以減少企業(yè)的當期企業(yè)所得稅。企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調整事項，如果在當期轉回時，企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調整。如企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用，按企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)應在開始生產經營的第一個月全部計入當期損益。而按稅法規(guī)定企業(yè)應在不少于五個年度內平均攤銷。如果企業(yè)在開始生產經營第一年的企業(yè)所得稅匯算時調整了五分之四的開辦費。那么企業(yè)在以后的四個年度內，每年可以在企業(yè)所得稅前補扣五分之一的企業(yè)開辦費。 　　(五) 企業(yè)年終結賬后發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅前應計未計扣除項目的處理按規(guī)定企業(yè)在年度末的15日內，企業(yè)應完成企業(yè)所得稅的最后一個預繳期的企業(yè)所得稅預繳申報。 　　企業(yè)在年末結賬后，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)了稅前應計未計扣除項目，那么企業(yè)還能不能在企業(yè)所得稅前扣除呢？根據(jù)財稅字[1996]79號、國稅發(fā)[1997]191號的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后年度補扣。上述規(guī)定的‘企業(yè)納稅年度內應計未計扣除項目，不得轉移以后年度補扣’，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目?！?因此企業(yè)在年度末的4個月內，也就是在企業(yè)的年度所得稅申報期結束后，企業(yè)還可以進行賬務調整，補計在稅前應計未計，應提未提的稅前扣除項目。