梁~~ 追問(wèn)

2020-04-09 21:46

想問(wèn)乙方的會(huì)計(jì)分錄怎么出?

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-09 22:05

借，原材料
貸，其他應(yīng)付款
借，其他應(yīng)付款
銀行存款
貸，原材料
營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)納稅額

梁~~ 追問(wèn)

2020-04-09 22:13

老師，幫我看一下這樣出分錄對(duì)嗎？
（1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過(guò)程中：
對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料――輔助材料 
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）
貸： 應(yīng)付職工薪酬
借：制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員工資）
  貸： 應(yīng)付職工薪酬
借：制造費(fèi)用（電費(fèi)、設(shè)備折舊、廠房折舊）
     貸：銀行存款
           累計(jì)折舊
     
再把制造費(fèi)用進(jìn)行分配到生產(chǎn)成本

（3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 

結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-09 22:19

你這個(gè)樣子處理也是可以的，你參照了工業(yè)企業(yè)的處理流程。

梁~~ 追問(wèn)

2020-04-09 22:21

記入制造費(fèi)用的那些費(fèi)用，可以不用分這么細(xì)嗎？可以直接用生產(chǎn)成本科目嗎？

梁~~ 追問(wèn)

2020-04-09 22:23

加工了幾個(gè)產(chǎn)品，要分每個(gè)產(chǎn)品的成本嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-09 22:26

自從費(fèi)用主要是指一些輔助性的費(fèi)用，比方說(shuō)車(chē)間的管理人員車(chē)間的水電費(fèi)這些。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-09 22:26

制造費(fèi)用主要是指一些輔助性的費(fèi)用，比方說(shuō)車(chē)間的管理人員車(chē)間的水電費(fèi)這些。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-09 22:26

是的，后面這里是的，需要區(qū)分的。