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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2020-04-09 12:30

你好,您可以看下這個
選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表

(一)申報表選擇

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表

適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)及實行按比例就地預(yù)繳匯總(合并)納稅辦法的分支機(jī)構(gòu)

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)》及相關(guān)附表

適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè)

3.《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表(表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》)

適用納稅人類型:跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

(二)申報表填寫注意事項

1.填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人,應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整,均應(yīng)完整填寫附表中的信息。

2.小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。

四、2019年度小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及對應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是怎樣的?

根據(jù)財稅[2019]13號,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

五、2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表有什么變化?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第41號,2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表主要修訂了A000000、A105000、A105060、A105070、A107010、A107011、A107040等7個表單的樣式及填報說明,修訂了A100000、A105080、A106000、A107020、A108010等5個表單的填報說明。

同時明確,企業(yè)申報享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時,按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定執(zhí)行,不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?!丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>
六、申報注意事項

(一)已經(jīng)進(jìn)入成本費(fèi)用的支出,是否取得相關(guān)稅前扣除憑證

已經(jīng)進(jìn)入本年度成本費(fèi)用的支出,銷貨方還沒有寄來發(fā)票的,需要及時催收!截至今年匯算清繳截止日前,相關(guān)成本費(fèi)用列支需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證但尚未收到的,將不能稅前扣除,面臨被納稅調(diào)增的風(fēng)險。

(二)2019年已經(jīng)計提未發(fā)放的工資是否發(fā)放

對于2019年計提未發(fā)放的工資或年終獎,如果在今年匯算清繳結(jié)束前未發(fā)放,將面臨不得稅前扣除被納稅調(diào)增的風(fēng)險。

(三)申報時不要忘記報送財務(wù)報表

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條:“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?!?/p>

Honey_ 追問

2020-04-09 12:51

請問一下小規(guī)模納稅人只彌補(bǔ)5年虧損,那剩余未彌補(bǔ)的虧損的怎么做賬???匯算清繳需要注明嗎?

立紅老師 解答

2020-04-09 12:52

你好,剩余未彌補(bǔ)的虧損不需要做賬,在您的賬上未分配利潤是負(fù)數(shù)。

Honey_ 追問

2020-04-09 12:58

如果滿5年,就是匯算清繳表上就不填那個彌補(bǔ)那一項對嗎?
公司好像是14年底成立的,那我從15年開始算嗎?那填19年的匯算清繳表應(yīng)該沒滿5年吧?

立紅老師 解答

2020-04-09 13:00

你好,
如果滿5年,就是匯算清繳表上就不填那個彌補(bǔ)那一項對嗎?——是的
公司好像是14年底成立的,那我從15年開始算嗎?那填19年的匯算清繳表應(yīng)該沒滿5年吧?——如果14年是虧損的,是從15年開始計算彌補(bǔ)虧損的年限,19年正好是第5年。

Honey_ 追問

2020-04-09 13:09

那我就從財務(wù)軟件去看
找之前未分配利潤的對嗎?就能知道到底是14還是15年開始虧損的。
是從虧損的次年開始計算滿5年對嗎?

Honey_ 追問

2020-04-09 13:11

老師,麻煩你了,我找去年的報表看,不太明白這個固定資產(chǎn)為什么調(diào)增101440,
是折舊多了嗎?

立紅老師 解答

2020-04-09 13:29

你好,是的,您看下第一行第二列本年折舊 和第五列稅收折舊 ,是這兩個的差額

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相關(guān)問題討論
沒有相關(guān)業(yè)務(wù)就直接保存就可以
2020-04-10 16:11:57
你好,您可以看下這個 選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表 (一)申報表選擇 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表 適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)及實行按比例就地預(yù)繳匯總(合并)納稅辦法的分支機(jī)構(gòu) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)》及相關(guān)附表 適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè) 3.《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表(表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》) 適用納稅人類型:跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu) (二)申報表填寫注意事項 1.填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人,應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整,均應(yīng)完整填寫附表中的信息。 2.小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。 四、2019年度小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及對應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是怎樣的? 根據(jù)財稅[2019]13號,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 五、2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表有什么變化? 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第41號,2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表主要修訂了A000000、A105000、A105060、A105070、A107010、A107011、A107040等7個表單的樣式及填報說明,修訂了A100000、A105080、A106000、A107020、A108010等5個表單的填報說明。 同時明確,企業(yè)申報享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時,按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定執(zhí)行,不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?!丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 六、申報注意事項 (一)已經(jīng)進(jìn)入成本費(fèi)用的支出,是否取得相關(guān)稅前扣除憑證 已經(jīng)進(jìn)入本年度成本費(fèi)用的支出,銷貨方還沒有寄來發(fā)票的,需要及時催收!截至今年匯算清繳截止日前,相關(guān)成本費(fèi)用列支需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證但尚未收到的,將不能稅前扣除,面臨被納稅調(diào)增的風(fēng)險。 (二)2019年已經(jīng)計提未發(fā)放的工資是否發(fā)放 對于2019年計提未發(fā)放的工資或年終獎,如果在今年匯算清繳結(jié)束前未發(fā)放,將面臨不得稅前扣除被納稅調(diào)增的風(fēng)險。 (三)申報時不要忘記報送財務(wù)報表 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條:“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?!?/div>
2020-04-09 12:30:38
您好 匯算清繳 先報送的財務(wù)報表,再填匯算清繳表,調(diào)整完,不需再更改財務(wù)報表
2019-04-24 09:58:49
是的,匯算清繳時候的財務(wù)報表是根據(jù)第四季度的財務(wù)報表填列的。匯算清繳調(diào)增或者調(diào)減會影響匯算清繳的財務(wù)報表,你可以把這部分調(diào)增或者調(diào)減的財務(wù)成本計入?yún)R算清繳的財務(wù)報表中。
2023-03-21 16:51:42
你好,是根據(jù)第四季度的財務(wù)報表填列的,匯算清繳調(diào)增或者調(diào)減只要不是因為做錯帳造成的不影響匯算清繳的財務(wù)報表
2022-04-13 23:36:01
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