】2019年6月份，甲公司發(fā)生的視同銷售交易或事項如下：（1）10日，以公司生產的產品對外捐贈，該批產品的實際成本為200 000元，售價為250 000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元。借：營業(yè)外支出　　　　 232 500 　　貸：庫存商品　　　　　　　 200 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 500 （2）25日，甲公司用一批原材料對外進行長期股權投資。該批原材料實際成本為600 000元，雙方協(xié)商不含稅價值為750 000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120 000元。借：長期股權投資　　　　　847 500 　　貸：其他業(yè)務收入　　　　　 750 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 97 500 （老師為什么例題一沒有收入，例題二有收入）

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-04-07 22:40

捐贈是無償行為，不滿足相關經濟利益很可能流入企業(yè)的收入確認條件。而投資是有償行為，不同主體會發(fā)生經濟利益交換。

dreamer 追問

2020-04-07 22:46

dreamer 追問

2020-04-07 22:47

老師轉出未交增值稅，跟轉出多交增值稅什么意思.搞不懂。麻煩老師舉個能懂的列子，謝謝了

文靜老師解答

2020-04-08 07:13

比如課件上這題。本月應繳納360050，本月實際繳納 310050。剩余50000尚未繳納。應當轉入應交稅費-未交增值稅貸方50000。這樣借方對應的明細是借應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)50000。這樣做的目的是讓應交稅費-應交增值稅明細平賬，余額全部計入應交稅費-未交增值稅中，是一種結轉處理。

文靜老師解答

2020-04-08 07:23

應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)，一般是預繳增值稅＞應交增值稅。假如本期銷項稅100萬元，進項稅金50萬元，已經預交增值稅60萬元。應繳增值稅=100-50=50。多繳納60-50=10萬。將來可以少交增值稅10萬。所以應交稅費-未交增值稅在借方10萬，貸方對應應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)10萬。這樣應交稅費-應交增值稅就平賬了。余額進去應交稅費-未交增值稅。是一種結轉處理。

借：應交稅費－未交增值稅 15萬元
貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅） 15萬元

文靜老師解答

2020-04-08 07:24

金額10萬，不是15萬

文靜老師解答

2020-04-08 07:28

當月應交未交和應交多交最后都要轉入應交稅費-未交增值稅。這樣應交稅費-應交增值稅明細結平后無余額，這是一種會計結轉處理。