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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-04-07 11:36

嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-[計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1 成本利潤率)]

上述公式中的成本是指,銷售自產(chǎn)(或外購)的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)(或采購)成本。成本利潤率是指,納稅人一并銷售的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的成本利潤率,實(shí)際成本利潤率高于10%的,按實(shí)際成本利潤率確定,低于10%的,按10%確定。

樸老師 解答

2020-04-07 11:37

公司在經(jīng)營嵌入式軟件產(chǎn)品業(yè)務(wù)時(shí),不必在合同中分別約定軟件和硬件的價(jià)格,也不需在開票時(shí)分開軟件和硬件金額。但是計(jì)算退稅額時(shí),軟件與硬件銷售收入應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算;成本也應(yīng)當(dāng)分開核算。

嵌入式軟件增值稅退稅計(jì)算公式:

嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額

=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

=(嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

=(嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

=[(整機(jī)銷售-計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額)×13%-嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額]-嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

軟件部分銷售額的計(jì)算方式:

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定:

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1 +9%)。

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嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-[計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1 成本利潤率)] 上述公式中的成本是指,銷售自產(chǎn)(或外購)的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)(或采購)成本。成本利潤率是指,納稅人一并銷售的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的成本利潤率,實(shí)際成本利潤率高于10%的,按實(shí)際成本利潤率確定,低于10%的,按10%確定。
2020-04-07 11:36:52
你好是的要分開確認(rèn)
2022-11-09 04:38:33
您好,軟件部分的成本,是軟件轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)部分的攤銷金額。
2018-03-25 15:14:51
你好,購進(jìn)電腦可以直接計(jì)入到固定資產(chǎn),研發(fā)部門的額可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用
2020-12-10 13:50:42
你好,同學(xué)。 你這里有三部分,是按三部分分?jǐn)?計(jì)算處理的
2021-06-15 19:33:31
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