華意公司2×18年6月份的“職工薪酬費用分配表”表明應(yīng)付職工總額200萬元。在“工資費用分配表”中顯示：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資100萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資20萬元；公司管理部門人員工資36萬元；公司專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10萬元；建造廠房人員工資22萬元；內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資12萬元。公司分別按照職工工資總額的10%、12%、2%和12.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金；分別按照職工工資總額的2%和2.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。華意公司發(fā)放本月工資時，代扣個人所得稅4萬元，并分別按工資總額的10%、12%、2%和10.5%代扣醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，其余轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶。要求：1、編制分配當(dāng)月工資費用的分錄 2、編制分配當(dāng)月其他工資薪酬的分錄 3、編制發(fā)放工資并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款的分錄； 4、編制將計提的社會保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金上交的分錄。（列出“應(yīng)付職工薪酬明細賬”）

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-04-05 15:08

借生產(chǎn)成本  100萬
制造費用  20萬
管理費用  36萬
銷售費用  10萬
在建工程  22萬
研發(fā)支出   12萬
貸應(yīng)付職薪酬 -工資  200萬

借生產(chǎn)成本  100萬
制造費用  20萬*36.5%
管理費用  36萬*36.5%
銷售費用  10萬*36.5%
在建工程  22萬*36.5%
研發(fā)支出   12萬*36.5%
貸應(yīng)付職薪酬 -社保  200萬*36.5%

借應(yīng)付職工薪酬-工資   200萬
貸銀行存款   196萬
應(yīng)交稅費    4萬

借應(yīng)付職工薪酬-社保   200萬*36.5%
貸銀行存款

懦弱的流沙追問

2020-04-05 15:23

36.5%怎么算出來的。。。不是應(yīng)該是41%么。。

陳詩晗老師解答

2020-04-05 15:24

10%+12%+2%+12.5%，哪里來的41%

另外的 4.5%是計提工會和職工經(jīng)費
借管理費用 200萬 *4.5%
貸應(yīng)付職工薪酬

懦弱的流沙追問

2020-04-05 15:28

工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不算進去嗎，還有為啥計提的和發(fā)放的不一樣

陳詩晗老師解答

2020-04-05 15:47

不用，你工會不是和社保一起的。
你是單獨計提處理的。另外做一個分錄。

華意公司2×18年6月份的“職工薪酬費用分配表”表明應(yīng)付職工總額200萬元。在“工資費用分配表”中顯示：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資100萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資20萬元；公司管理部門人員工資36萬元；公司專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10萬元；建造廠房人員工資22萬元；內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資12萬元。公司分別按照職工工資總額的10%、12%、2%和12.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金；分別按照職工工資總額的2%和2.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。華意公司發(fā)放本月工資時，代扣個人所得稅4萬元，并分別按工資總額的10%、12%、2%和10.5%代扣醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，其余轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶。要求：1、編制分配當(dāng)月工資費用的分錄 2、編制分配當(dāng)月其他工資薪酬的分錄 3、編制發(fā)放工資并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款的分錄； 4、編制將計提的社會保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金上交的分錄。（列出“應(yīng)付職工薪酬明細賬”）

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。