蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:14

一起是總賬科目債權(quán)投資的賬面余額

蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:15

意思是說總賬科目債權(quán)投資的賬面余額

蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:15

所以要減去貸方15了。

IKUN 追問

2020-04-04 22:17

所以這個(gè)債券的賬面余額求的是=1000+債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52-利息調(diào)整的貸方15嗎

蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:19

你好！

是的。

IKUN 追問

2020-04-04 22:22

可是債權(quán)投資不是說攤余成本=賬面余額嗎，那為什么不用1052直接一點(diǎn)呀，而且既然攤余成本等于賬面余額了為什么還要減去15呀

蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:31

債券的賬面余額求的是=1000 債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52-利息調(diào)整的貸方15嗎
…就是攤余成本的

IKUN 追問

2020-04-04 22:43

老師，我糾結(jié)的點(diǎn)是攤余成本等于賬面余額了，可是對(duì)應(yīng)的攤余成本金額不是銀行存款1052元嗎為什么還要減去15？
和用我說的那個(gè)方法中，那為什么又是用1000去加減利息調(diào)整科目呢，這個(gè)時(shí)候，這個(gè)面值1000元充當(dāng)?shù)氖鞘裁矗瑸槭裁从?000去加減？

蔣飛老師 解答

2020-04-04 22:57

攤余成本是指用實(shí)際利率（此處指同期市場(chǎng)利率）作計(jì)算利息的基礎(chǔ)，投資成本減去利息后的金額。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額經(jīng)過調(diào)整后的結(jié)果。
金融資產(chǎn)的攤余成本：
（一）扣除已償還的本金；
（二）加上（或減去）采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額。
期末攤余成本=初始確認(rèn)金額－已償還的本金±累計(jì)攤銷額
該攤余成本實(shí)際上相當(dāng)于債權(quán)投資的賬面價(jià)值。
攤余成本實(shí)際上是一種價(jià)值，它是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。

IKUN 追問

2020-04-04 22:59

攤余成本是等于賬面價(jià)值嗎，所以減去利息調(diào)整？

蔣飛老師 解答

2020-04-04 23:04

你好！

是的。

IKUN 追問

2020-04-05 10:04

老師，這里說的是攤余成本等于賬面余額呀，到底是哪個(gè)呀，賬面余額還是賬面價(jià)值呀。了？

蔣飛老師 解答

2020-04-05 10:08

賬面余額是賬面價(jià)值
…是的，上題問的是債券賬面余額就是賬面價(jià)值了

IKUN 追問

2020-04-05 10:16

老師，您為什么解釋的總是不清不楚呢，為什么攤余成本又等于賬面余額了，昨天那個(gè)截圖上又是說，攤余成本等于賬面價(jià)值，您說也是對(duì)的，  我看了賬面價(jià)值的說法中，買價(jià)-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備，而這里不是固定資產(chǎn)不是無形資產(chǎn)不用折舊攤銷什么，至于減值準(zhǔn)備因?yàn)檫@個(gè)不是以公允價(jià)值計(jì)量的所以有減值準(zhǔn)備，但是此題目中并沒有減值準(zhǔn)備的現(xiàn)象，而我就是不明白為什么還要減去15，或者是為什么要用1000去+52再-15的由來原因是什么，老師您一直沒有給我解釋清楚過?？煞窠o一個(gè)正式的解答到問題重點(diǎn)之處。感謝

蔣飛老師 解答

2020-04-05 10:26

這題問的是債券賬面余額，意思就是債權(quán)投資所有明細(xì)科目都要考慮在內(nèi)的：

*1年12月31日：
債權(quán)投資…成本1000 
債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52
債權(quán)投資…利息調(diào)整的貸方15
所以，就是1000+52-15=1037（B）

IKUN 追問

2020-04-05 10:32

好吧，老師，我之前一直糾結(jié)在攤余成本和賬面余額和賬面價(jià)值當(dāng)中，可能題意還沒有明白，債券的賬面余額求的就是所有在內(nèi)的明細(xì)科目變動(dòng)增減，那么之后遇到的題目是不是也是這樣呀，就是問求一個(gè)科目的賬面余額是不是都是這個(gè)科目?jī)?nèi)的明細(xì)科目變動(dòng)增減呀？

蔣飛老師 解答

2020-04-05 10:38

你好！

是的。

IKUN 追問

2020-04-05 10:52

好的，謝謝老師了，不好意思性子太急躁，語言有不當(dāng)     (*°?°)=3

蔣飛老師 解答

2020-04-05 10:55

沒事的，不客氣，加油！祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。

IKUN 追問

2020-04-05 10:56

感謝(?′ω`?)

蔣飛老師 解答

2020-04-05 11:20

不客氣。歡迎以后多交流，預(yù)祝你考試成功，加油！