3．某個(gè)有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用本月購進(jìn)的材料支付的增值稅額100萬元；本月出口產(chǎn)品1000件，每件離岸價(jià)格1500美元；內(nèi)銷400件，每件售價(jià)10000元；從國外購進(jìn)免稅材料一批，該批材料到岸價(jià)格10萬美元。要求：編制出口和退免稅的有關(guān)分錄（假定征稅率13%，退稅率10%，關(guān)稅率10%，匯率1:6。）

答： 1500×10%=150 100/(1500+400)×1500-1500×(13%-10%)=33.95 借，其他應(yīng)收款33.95 應(yīng)交稅費(fèi)～免抵退45 貸，應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)轉(zhuǎn)出100/1900×1500

3．某個(gè)有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用本月購進(jìn)的材料支付的增值稅額100萬元；本月出口產(chǎn)品1000件，每件離岸價(jià)格1500美元；內(nèi)銷400件，每件售價(jià)10000元；從國外購進(jìn)免稅材料一批，該批材料到岸價(jià)格10萬美元。要求：編制出口和退免稅的有關(guān)分錄（假定征稅率13%，退稅率10%，關(guān)稅率10%，匯率1:6。）

答： 外銷金額為 15萬*6*10%=9萬 不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 15萬*6*（13%-10%）=0.027萬 進(jìn)項(xiàng)部分為 100/1400*1000=71.43 71.43-0.027大于9萬，退稅為9萬

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

，生產(chǎn)企業(yè)自己出口，增值稅怎么算？我們企業(yè)好像退稅率17，不存在抵免啊

答： ，（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 　?。ǘ┟獾滞硕愵~的計(jì)算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　其中： 　　1、出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價(jià)的，企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價(jià)向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 　　2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 　　免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 　　（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 　　1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額， 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額； 　　2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則： 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額， 　　當(dāng)期免抵稅額＝0， 　　結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。