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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

冉老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2020-04-03 21:21

你好
1、公司本期有什么重大籌資，合同是否合規(guī)，合同復(fù)印件存檔；
2、公司有沒有新增控股公司，股東會(huì)決議，等
3、公司非全資子公司有沒有增資

悅~ 追問

2020-04-03 21:23

對期后事項(xiàng)進(jìn)行審查呢？包括什么

悅~ 追問

2020-04-03 21:24

投資與籌資有沒有其他實(shí)質(zhì)性程序，比如函證，分析程序，重新計(jì)算這些等等

冉老師 解答

2020-04-03 21:24

你好，期后事項(xiàng)，一般是審查關(guān)聯(lián)資金占用有沒有解決，收入重大跨期的檢查

悅~ 追問

2020-04-03 21:25

期后事項(xiàng)能不能舉個(gè)例子

冉老師 解答

2020-04-03 21:27

你好，比如母公司將子公司賣了，但是子公司借款母公司的，在本期期后，就要審查這一款有沒有還上

悅~ 追問

2020-04-03 21:28

其他實(shí)質(zhì)性程序有沒有

冉老師 解答

2020-04-03 21:28

你好，你說的那個(gè)實(shí)質(zhì)性程序？

悅~ 追問

2020-04-03 21:37

函證

冉老師 解答

2020-04-03 21:39

函證一般是函往來，銀行存款，如果存在重大股東，關(guān)聯(lián)方占用資金的，也要函證的

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你好 1、公司本期有什么重大籌資，合同是否合規(guī)，合同復(fù)印件存檔； 2、公司有沒有新增控股公司，股東會(huì)決議，等 3、公司非全資子公司有沒有增資
2020-04-03 21:21:48
你好，同學(xué)。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)，核查沒有這么叫法的，表述不準(zhǔn)確。
2022-05-21 10:12:42
1.商定程序業(yè)務(wù)執(zhí)行的程序是與特定主體協(xié)商確定的。 　　注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)的前提是與特定主體協(xié)商需要執(zhí)行哪些程序，以達(dá)到某一特定的目的。與審計(jì)業(yè)務(wù)的明顯差別是，審計(jì)中執(zhí)行的程序是由注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求和職業(yè)判斷確定的，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師可以使用各種審計(jì)程序。而商定程序業(yè)務(wù)中執(zhí)行的程序，是由注冊會(huì)計(jì)師與特定主體協(xié)商確定的。 　　2.執(zhí)行商定程序的對象是財(cái)務(wù)信息。 　　財(cái)務(wù)信息涉及的范圍很廣，通常包括特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套財(cái)務(wù)報(bào)表等。特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表特定項(xiàng)目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能直接出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或其附注中，也可能是通過分析、累計(jì)、匯總等計(jì)算間接得出的，還可能直接取自會(huì)計(jì)記錄。 　　3.注冊會(huì)計(jì)師就執(zhí)行的程序及其結(jié)果出具報(bào)告。 　　商定程序業(yè)務(wù)報(bào)告只報(bào)告所執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果，不發(fā)表任何鑒證意見。 　　由于商定程序業(yè)務(wù)不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務(wù)，本準(zhǔn)則不對商定程序業(yè)務(wù)提出獨(dú)立性要求；但如果業(yè)務(wù)約定書或委托目的對注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性提出要求，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從其規(guī)定。 　　如果注冊會(huì)計(jì)師不具有獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報(bào)告中說明這一事實(shí)。 　　執(zhí)行商定程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采用以下方法：　?。ㄒ唬z查；　?。ǘ┍O(jiān)盤；　?。ㄈ┯^察；　　（四）查詢及函證；?。ㄎ澹┯?jì)算；　?。┓治鲂猿绦?/div>
2020-04-12 08:28:44
你好，同學(xué)，這道題涉及到委托代理理論。公司管理層負(fù)責(zé)制報(bào)表，CPA負(fù)責(zé)審，預(yù)期使用者如股東等使用審過的報(bào)表。 審閱和審計(jì)一樣，涉及到公司管理層，CPA ，股東等預(yù)期使用者三方。其中股東等預(yù)期使用者三方有挺多人沒有審計(jì)審閱方面的知識，審計(jì)變審閱，不提及審計(jì)業(yè)務(wù)和已經(jīng)執(zhí)行程序是為了防誤解
2021-12-06 20:46:51
同學(xué)您好：1、了解內(nèi)部控制可以采取的審計(jì)程序包括：詢問、觀察、檢查、穿行測試； 2、重新執(zhí)行用于控制測試； 3、穿性測試運(yùn)用于了解內(nèi)部控制中，指注冊會(huì)計(jì)師追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中處理過程。
2020-08-14 12:42:13
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