玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:32

以前咨詢是交的?。?/p>

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:32

個稅手續(xù)費返還計入哪個會計科目？
如何做賬？

1、個稅手續(xù)費返還應該計入哪個會計科目？

企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目？



根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應計入“其他收益”會計科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助。

1.收到手續(xù)費時：

借：銀行存款 10600元
貸：其他收益 10000元
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 600元
說明：如果是小規(guī)模納

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:33

2.用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時：

借：應付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸：銀行存款 8000元
說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅（《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條的規(guī)定）。

3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務處理說明

1）企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應稅勞務范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應按應稅勞務計征增值稅。

2）企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應稅收入范疇，應確認收入；另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支

文文老師 解答

2020-04-03 16:33

不需要交增值稅。沒有交過。這是國家強制性代扣代繳義務，不屬于經(jīng)紀代理服務

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:40

哦，如果不交增值稅還記收入嗎？

文文老師 解答

2020-04-03 16:42

可記營業(yè)外收入科目

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:43

好的，謝謝老師

文文老師 解答

2020-04-03 16:44

不用謝，有幫到你就好。請五星好評!