微首 追問

2020-04-02 20:27

老師我們是個體工商戶，小規(guī)模納稅人，稅率是3%哎，還是5%嗎

微首 追問

2020-04-02 20:28

這個5%是怎么來的呀

莊老師 解答

2020-04-02 20:32

你好，這個是小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠稅率，計算公式＝20%*25%＝5%
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

微首 追問

2020-04-02 21:07

新手不懂咨詢你下，個體工商戶，小規(guī)模納稅人季報。去年虧損了40多萬，今年第一季度開票不到3萬，可是有未開票收入。加起來收入有20多萬，最后算下來利潤將近兩萬八，所以要交1473的企業(yè)所得稅是嗎？

莊老師 解答

2020-04-02 21:09

你好，去年有虧損，去年虧損了40多萬，可以彌補(bǔ)的收入有20多萬，還虧損20多萬，不用繳所得稅

微首 追問

2020-04-02 21:11

可是有些人說個體工商戶季度預(yù)繳不能抵以前年度損益。所以不懂了?？梢詮浹a(bǔ)20多萬是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

莊老師 解答

2020-04-02 21:24

你好，可以的，（國家稅務(wù)總局令第35號）第二條規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。第五條規(guī)定，個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。第七條規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第十七條規(guī)定，個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。第二十條規(guī)定，本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。

  綜上，計算個體工商戶個人所得稅年度應(yīng)納稅所得額時可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

微首 追問

2020-04-02 21:28

老師，最后一個問題了，這個會計分錄和金額怎么做??？謝謝哈

莊老師 解答

2020-04-02 21:30

你好，是虧損了自然彌補(bǔ)，不用做分錄了，

莊老師 解答

2020-04-02 22:32

你好，謝謝了，祝你快樂