答疑佘老師 追問

2020-04-01 16:25

增值稅不是按照合同規(guī)定嗎？開票確認銷項稅

郭老師 解答

2020-04-01 16:28

增值稅安收到的繳
收入安月做

答疑佘老師 追問

2020-04-01 16:32

有條文支持嗎

郭老師 解答

2020-04-01 16:36

營改增后，關(guān)于營改增行業(yè)增值稅在財稅2016年36號文件做了規(guī)定：
第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：
（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
按照這個文件邏輯，只有建筑和租賃兩個行業(yè)收到預收款納稅義務馬上發(fā)生，其他行業(yè)都暫不繳納增值稅。但2017年針對建筑業(yè)的政策就發(fā)生了變化：