亢 追問

2020-04-01 11:53

為什么這樣弄不太理解？

亢 追問

2020-04-01 11:59

感覺老師沒懂我的意思，情況是公司目前只有在建工程科目，業(yè)務招待費是放在在建工程科目下面的，做企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，期間表肯定是不用填，但是調整表要不要把業(yè)務招待費填上 按照60%來稅前抵抗？

莊老師 解答

2020-04-01 12:41

你好，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調整

亢 追問

2020-04-01 12:42

問啦兩個老師說法不一致咋個破

莊老師 解答

2020-04-01 12:57

你好，一般是放在管理費用的開辦費，要做調整，，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調整

亢 追問

2020-04-01 12:58

有依據不？不知道信誰

莊老師 解答

2020-04-01 13:05

你好，參考一下，

1、凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。（國稅發(fā)[2009]79號）
2、企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。（國稅函[2010]79號）
3、新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。（國稅函[2009]98號）
因此，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，待開始經營后進行扣除，而且籌建期間不得計算為虧損年度，所以，企業(yè)籌建期，不需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
當然，在實際操作過程中，稅務部門還是會要求企業(yè)進行匯算清繳清納稅申報表填寫的。