。 追問

2020-04-01 08:52

那是我們現(xiàn)在的成本結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)超過了，必須沖怎么辦

江老師 解答

2020-04-01 09:02

必須沖，只能用“以前年度損益調(diào)整”科目沖

。 追問

2020-04-01 09:09

具體是怎么做分錄，就是把超過的按照借，以前年度損益調(diào)整，貸銷售成本先轉(zhuǎn)出來，然后再沖嗎

江老師 解答

2020-04-01 09:15

以前年度是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本嗎?多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，現(xiàn)在就是少結(jié)轉(zhuǎn)成本，因為總的成本數(shù)據(jù)是一定的。

。 追問

2020-04-01 09:18

是的，多結(jié)轉(zhuǎn)了，而且有一期開發(fā)項目結(jié)轉(zhuǎn)成本超過總發(fā)生成本了，肯定得沖，具體怎么沖

江老師 解答

2020-04-01 09:21

肯定得沖，你就直接按現(xiàn)在的分錄進(jìn)行賬務(wù)處理。因為如果是用以前年度損益調(diào)整的話，就是說你們以前多結(jié)轉(zhuǎn)成本了，導(dǎo)致以前年度會少交企業(yè)所得稅，你愿意按補交企業(yè)所得稅，并且按遲交之日開始計算，按欠稅金額的每日萬分之五繳納 納金嗎?

。 追問

2020-04-01 09:23

可是現(xiàn)在的分錄怎么處理，要沖成本，但是之前的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了

江老師 解答

2020-04-01 09:29

現(xiàn)在的分錄處理是：直接沖銷原來多結(jié)轉(zhuǎn)的成本，就可以了。

。 追問

2020-04-01 09:38

對呀，就是沖原來多結(jié)轉(zhuǎn)的，原來多結(jié)轉(zhuǎn)的已經(jīng)在之前每個月進(jìn)入期間損益結(jié)轉(zhuǎn)了，帳上沒有余額應(yīng)該怎么沖？

江老師 解答

2020-04-01 09:44

在2020年做沖銷成本的分錄，再在2020年結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益處理。就是本月如果正常成本是100元，沖銷原來的成本20元，那么你本月的營業(yè)成本只有80元。

。 追問

2020-04-01 10:10

一定要在19年做調(diào)整怎么辦

江老師 解答

2020-04-01 10:15

一定在19年做調(diào)整，現(xiàn)在也沒有辦法調(diào)整，因為調(diào)賬是在2020年，只能提前補交上述事實的企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)減成本20元，增加應(yīng)納稅所得額20元，補交企業(yè)所得稅務(wù)1元

。 追問

2020-04-01 11:01

但是在2020年做即使可以減少成本，利潤不是還是變高，一樣要繳稅

江老師 解答

2020-04-01 11:06

是的，就是這部分是需要交企業(yè)所得稅才能解決問題的

。 追問

2020-04-01 11:21

這樣是不是會體現(xiàn)出之前虛增成本少繳企業(yè)所得稅

江老師 解答

2020-04-01 11:24

是的，以前虛增成本，少交了企業(yè)所得稅，現(xiàn)在必須將這部分的稅補出來，實際上你們已經(jīng)存在遲交企業(yè)所得稅的行為了。

。 追問

2020-04-01 11:29

但是有一個問題是，一整個地塊分幾期開發(fā)，如果沒有同時竣工驗收，我們要怎么處理單位成本的配比，所以才造成預(yù)估單位成本誤差

江老師 解答

2020-04-01 11:31

分幾期開發(fā)的項目,這個是按期進(jìn)行核算土地增值稅.這個也是需要有準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù).