甲公司為增值稅一般納稅人，使用13%增值稅率。本年7月甲公司購(gòu)入一批原材料，不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，且認(rèn)證通過(guò)以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。本年12月該批原材料由于倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）導(dǎo)致發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格35萬(wàn)元的原材料經(jīng)過(guò)一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價(jià)出售。本年12月其他業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元。要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃（要寫出稅法依據(jù)、籌劃思路及籌劃計(jì)算過(guò)程及籌劃結(jié)論）

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-03-31 12:11

1管理不善導(dǎo)致原材料損失，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

暖暖老師解答

2020-03-31 12:12

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是26*165/200=

暖暖老師解答

2020-03-31 12:12

原材料銷售，需要計(jì)提銷賬稅額

暖暖老師解答

2020-03-31 12:14

應(yīng)交增值稅是
100+35/1.13*13%-（26-26*165/200）

暖暖老師解答

2020-03-31 12:14

還要減去60萬(wàn)上邊的計(jì)算式

倩倩追問

2020-03-31 12:17

還有嗎？老師

暖暖老師解答

2020-03-31 12:19

沒有了，就是這樣寫的了

倩倩追問

2020-03-31 12:24

謝謝老師

暖暖老師解答

2020-03-31 12:25

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)

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