YXH 追問

2020-03-28 18:42

資料2壞賬準(zhǔn)備在借方6，為什么還要減去6

YXH 追問

2020-03-28 18:43

老師，我會(huì)看答案，但我不明白為什么要這樣算

雯雯老師 解答

2020-03-28 19:08

您好，資料2中乙公司發(fā)生壞賬損失，會(huì)計(jì)分錄是借：資產(chǎn)減值損失  6  貸：壞賬準(zhǔn)備  6   壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款的備抵科目，所以要減去。至于那收回的12萬，他是上個(gè)月，已經(jīng)核銷的，所以在這里不影響。

YXH 追問

2020-03-28 19:47

發(fā)生壞賬損失，和實(shí)際發(fā)生壞賬一個(gè)意思嗎

雯雯老師 解答

2020-03-28 19:58

差不多吧，根據(jù)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則  都是要計(jì)提損失的

YXH 追問

2020-03-28 20:05

那第二部借，壞賬準(zhǔn)備
貸，應(yīng)收賬款，可以嗎

YXH 追問

2020-03-28 20:10

第二步發(fā)生壞賬損失6萬，不應(yīng)該是
借，壞賬準(zhǔn)備，貸，應(yīng)收賬款嗎

雯雯老師 解答

2020-03-28 20:51

可以的，如果之前有計(jì)提壞賬的前提下，實(shí)際發(fā)生損失直接沖減之前計(jì)提就行。分錄就是借：壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款

YXH 追問

2020-03-29 10:27

那這樣的話，這6萬壞賬準(zhǔn)備不是就不能減了嘛

雯雯老師 解答

2020-03-29 10:42

您好，同學(xué)，感覺你把自己繞進(jìn)去了，你換個(gè)思路，資料2中，乙公司發(fā)生的損失6萬，分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備  6  貸：應(yīng)收賬款  6   ，收回上月已核銷的12萬，分錄為：借：應(yīng)收賬款  12   貸  壞賬準(zhǔn)備  12  ，存入銀行：借：銀行存款  12   貸：應(yīng)收賬款  12，這樣最后應(yīng)收賬款就是減去6，你再想一想。

YXH 追問

2020-03-29 12:35

應(yīng)收項(xiàng)目不是按照應(yīng)收明細(xì)借方科目填嗎，那個(gè)6是貸方的，也能減去嗎

雯雯老師 解答

2020-03-29 12:40

您好，應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，這道題最終讓我們核算的是應(yīng)收賬款的余額，所以貸方也是要減去的。

YXH 追問

2020-03-29 12:51

財(cái)務(wù)報(bào)表里應(yīng)收項(xiàng)目期末余額不是用應(yīng)收明細(xì)借加預(yù)收明細(xì)借嗎

雯雯老師 解答

2020-03-29 12:59

您好，同學(xué)，你說的應(yīng)收明細(xì)借方就是他的余額，是借貸方相抵后減去壞賬的余額。

YXH 追問

2020-03-29 13:31

越說越不明白了呀

雯雯老師 解答

2020-03-29 13:33

簡單一句話，題中要求求出的應(yīng)收賬款余額，你列出分錄，然后期初加借方金額-減去貸方金額-壞賬準(zhǔn)備，你再好好想想，因?yàn)槲抑翱歼@塊時(shí)候也是經(jīng)常琢磨不透。