浩月 追問

2020-03-26 10:54

老師財(cái)稅【2017】37號文 明確了一般納稅人從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品專票才能計(jì)算抵扣。并沒有列舉取得普票也能計(jì)算抵扣，從小規(guī)模納稅人處取得普票是不能計(jì)算抵扣的。這個(gè)文件現(xiàn)在只是涉及稅率的變化，并沒有被廢止。

郭老師 解答

2020-03-26 11:02

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按以下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)*10%。

申報(bào)表填寫欄次：在納稅申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，除填寫第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”外，加計(jì)扣除部分還需填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

政策依據(jù)：

1、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號）

2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號）

浩月 追問

2020-03-26 11:17

個(gè)人去稅務(wù)局代開的普票，稅率3%。并非做了免稅備案開具的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票。

郭老師 解答

2020-03-26 11:18

個(gè)人是不是自產(chǎn)自銷。

郭老師 解答

2020-03-26 11:19

現(xiàn)在不需要做免稅備案啦。

浩月 追問

2020-03-26 11:21

不是自產(chǎn)自銷，發(fā)票也不是免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。就是稅率3%的普票，只是貨物是農(nóng)產(chǎn)品罷了。不討論這個(gè)了 肯定是不能抵扣的。

郭老師 解答

2020-03-26 11:26

那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

浩月 追問

2020-03-26 11:27

好的 謝謝了

郭老師 解答

2020-03-26 11:30

不用客氣的。