第三題解題思路不明白

答： 您好，這個(gè)你點(diǎn)擊糾錯(cuò)吧，考試不涉及了。

就第12題解題思路，解析，B選項(xiàng)不明白

答： 被替換了，那么它的價(jià)值就要從生產(chǎn)線的成本中扣除，已經(jīng)不在了。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，這三道題的解題思路不太明白？麻煩解答謝謝

答： 同學(xué)您好： 1、第一張圖：首先上年的適用所得稅稅率為33%，今年變?yōu)?5%，首先應(yīng)按照25%，重新計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，即33/33%*25%=25萬(wàn)元， 今年產(chǎn)生可抵扣展示型禪意為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)為30*25%=7.5萬(wàn)元 所以科目余額為32.5萬(wàn)元，答案為D。 2、第二張圖：期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為20萬(wàn)元，可以算出計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期初余額為20/25%=80萬(wàn)元，因此年末的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期末余額=80%2B50-80=50萬(wàn)元，可以算出確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5萬(wàn)元 3、第三張圖：產(chǎn)品質(zhì)量保證的期末余額=500%2B100-300=300萬(wàn)元，因此期末遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75萬(wàn)元，因此遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn)元，遞延所得稅費(fèi)用未-50萬(wàn)元，答案為B