漏做的可以補(bǔ)做到這個(gè)月。

您好，是這樣的? 借 固定資產(chǎn) 46902.65? 貸 原材料 46902.65? 然后補(bǔ)提一個(gè)月的折舊就可以

您好，是這樣的? 借 固定資產(chǎn) 46902.65? 貸 原材料 46902.65? 然后補(bǔ)提一個(gè)月的折舊就可以

你好，收到材料已入庫。發(fā)票賬單結(jié)算憑證未收到，但是貨款已經(jīng)支付 借；預(yù)付賬款 貸；銀行存款 借記原材料。貸記應(yīng)付賬款-暫估

寧波稅局這個(gè)你可以去參考，一、對于購銷關(guān)系真實(shí)，票貨相符一致，其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實(shí)開具的情況。 在此種情況下，因銷貨方未申報(bào)繳納稅款，所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（類似按取得增值稅普通發(fā)票處理）即可，其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，造成利潤減少。 可參照會計(jì)分錄如下： 會計(jì)分錄 （一）涉及當(dāng)年度增值稅的會計(jì)處理： 借：原材料（庫存商品等） 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 注：假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 （二）涉及以前年度增值稅會計(jì)處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （三）同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。 1．提取時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 2．結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3．補(bǔ)交稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 二、對于通過支付手續(xù)費(fèi)等形式，購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類發(fā)票意味著沒有真實(shí)交易，購買虛開的增值稅專用發(fā)票，即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會計(jì)調(diào)整，相應(yīng)沖減原會計(jì)分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票，故對其補(bǔ)繳增值稅，不存在增加成本的問題，調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤。 可參照會計(jì)分錄如下： 會計(jì)分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷原會計(jì)憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 （二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對于以前年度，補(bǔ)稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng)，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時(shí)對利潤的影響在于對上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤進(jìn)行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。 1．調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 　　利潤分配--未分配利潤 （三）支付滯納金、罰款 補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營業(yè)外支出”科目。 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款