;)
請問適應所得稅減免政策的項目單獨計算項目所得時，對劃不清的期間費用應分攤方法是什么? 分攤比例的標準是什么 如何計算得來
萌兔女郎
于2020-03-25 16:03 發(fā)布 ??1624次瀏覽
-
陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-03-25 16:22
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息
相似問題
請問適應所得稅減免政策的項目單獨計算項目所得時，對劃不清的期間費用應分攤方法是什么? 分攤比例的標準是什么 如何計算得來
答： 你好，同學。 期間費用可以考慮根據(jù)收入比例進行分攤處理。
所得稅減免政策，應分攤期間費用怎么分呀？
答： 期間費用指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，如廣告和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費等。由于期間費用沒有一個明確的歸屬，稅法明確可在稅前扣除的期間費用必須是合理分攤的費用。所謂合理，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》應分攤期間費用（第4列）填報說明明確，第4列應分攤期間費用：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。其中提出的任一種方法都可以，應根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。 上述減免所得優(yōu)惠，要求對項目獨立核算，收入、成本能可靠計量，且合理分攤期間費用，再根據(jù)減免的具體內(nèi)容計算減免所得額。這意味著，減免所得額是可以享受優(yōu)惠的凈所得。計算公式：可以享受優(yōu)惠的凈所得=項目收入-項目成本-項目分攤的期間費用。 舉例說明 某農(nóng)業(yè)經(jīng)營企業(yè)2014年農(nóng)業(yè)收入3000萬元、其他收入1000萬元，農(nóng)業(yè)營業(yè)成本1000萬元、其他營業(yè)成本700萬元，期間費用1000萬元，其中包含100萬元業(yè)務招待費。農(nóng)業(yè)收入所得免征所得稅，不考慮其他調(diào)整事項。期間費用中業(yè)務招待費稅前扣除為20萬元（發(fā)生額60%為60萬元，收入5‰為20萬元，取孰低數(shù)），其余的80萬元業(yè)務招待費需要調(diào)整。期間費用按照收入比例分攤，農(nóng)業(yè)收入分攤比例為75%，其他項目分攤比例為25%，農(nóng)業(yè)所得應分攤期間費用1000×75%=750（萬元），可享受優(yōu)惠的凈所得=3000-1000-750=1250（萬元）。那么，該企業(yè)因業(yè)務招待費事項調(diào)整增加應納稅所得額80萬元，因從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征所得稅調(diào)整減少應納稅所得額1250萬元。該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（1300+80-1250）×25%=32.5（萬元）。 企業(yè)認為還可以采取另一種分攤方法，即以納稅調(diào)整后的期間費用進行分攤。上例，其他條件不變，分攤的期間費用基數(shù)為1000-80=920（萬元），農(nóng)業(yè)所得應分攤期間費用=920×75%=690（萬元），可以享受優(yōu)惠的凈所得=3000-1000-690=1310（萬元）。該企業(yè)因業(yè)務招待費事項調(diào)整增加應納稅所得額80萬元，因從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征所得稅調(diào)整減少應納稅所得額1310萬元。該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（1300+80-1310）×25%=17.5（萬元）。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
所得稅減免15% 24000元，實際繳納10%10000元。這種分錄只要做：借 ：所得稅費用-當期所得稅10000 貸：應交稅費-所得稅費用10000減免的所得稅就不用做分錄了吧，是嗎？
答： 你好，減免的不需要做會計處理。
知識產(chǎn)權認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
萌兔女郎 追問
2020-03-25 16:38
萌兔女郎 追問
2020-03-25 16:38
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 16:45
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:21
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:28
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:31
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:32
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:32
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:33
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:35
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:37
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:42
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:56
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:56
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:59
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 17:59
萌兔女郎 追問
2020-03-25 17:59
陳詩晗老師 解答
2020-03-25 18:02
萌兔女郎 追問
2020-03-26 10:03
陳詩晗老師 解答
2020-03-26 10:05