問(wèn)題a公司2018年11月購(gòu)入甲公司32%股份，作價(jià)8000萬(wàn)元，2019年一月，對(duì)甲公司中的一項(xiàng)房屋進(jìn)行程序分立，分立后的公司名稱為乙公司，甲公司原有股東即為乙公司的股東，并持股比例不變，甲公司分針競(jìng)正職，一萬(wàn)六千萬(wàn)元分立后，凈資產(chǎn)一萬(wàn)一千四百萬(wàn)元，新設(shè)的以公司分到凈資產(chǎn)4600萬(wàn)元，2019年十月，a公司將持有甲公司的32%股份，作價(jià)5700萬(wàn)元出售甲公司分立時(shí)分立協(xié)議中各股東持股比例未進(jìn)行變動(dòng)，甲公司和乙公司均不改變?cè)瓉?lái)的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甲乙公司選擇了一般稅務(wù)處理括號(hào)，其他條件，也符合一般性稅務(wù)處理規(guī)定問(wèn)a公司作為被分立企業(yè)股東，如何進(jìn)行特殊賬務(wù)處理？計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？A，公司如何繳納企業(yè)所得稅？依據(jù)什么a公司長(zhǎng)期股權(quán)投資如何分賬？分立后如何做賬？A公司在甲公司分立后一年內(nèi)，是否可以出售股權(quán)？

答： 1.你這是一般稅務(wù)處理，這里是5700-4600=1100作為轉(zhuǎn)讓利得交納所得稅 2.你這里持股比例不變，直接是按長(zhǎng)期股權(quán)投資核算處理 3.可以出售 。

非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理備案，適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。老師，特殊性稅務(wù)處理 和 一般性稅務(wù)處理 差異在哪里？對(duì)企業(yè)繳稅影響是什么？

答： 1.對(duì)于一般重組來(lái)說(shuō)，視作正常的資產(chǎn)和股權(quán)之間的買賣，要按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，并以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，從而確認(rèn)所得和損失。 2.對(duì)于特殊重組來(lái)說(shuō)，沒(méi)有繳納過(guò)企業(yè)所得稅的部分沒(méi)有計(jì)稅基礎(chǔ)的地位，也就是我們股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)所得的部分，由于沒(méi)有繳納過(guò)企業(yè)所得稅，要以被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，現(xiàn)金支付的部分要確認(rèn)所得和損失。即，我們以股權(quán)和現(xiàn)金占總支付金額的比例對(duì)被收購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行劃分，被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)中，相當(dāng)于股權(quán)占全部支付金額比例的部分要以原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)，而對(duì)于現(xiàn)金占全部支付金額比例的部分，要用現(xiàn)金金額減去該部分的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)所得，并繳納企業(yè)所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

什么叫做長(zhǎng)期股權(quán)投資的一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理？

答： 這個(gè)不是一兩句話能說(shuō)清楚的，適用條件不同，政策也不同