房地產(chǎn)增稅清算允許抵扣有稅金,稅金每月計提做到期間費用了,怎么還能進成本了
菲童牛寶
于2020-03-25 11:51 發(fā)布 ??605次瀏覽
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江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2020-03-25 11:53
這個是計入稅金及附加,這個是計算土地增值稅時,作為稅費列支,抵減收入的金額。
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這個是計入稅金及附加,這個是計算土地增值稅時,作為稅費列支,抵減收入的金額。
2020-03-25 11:53:51

那你可以減少成本,增加稅金及附加的金額,調(diào)賬處理。但不影響土地增值稅的清算。
2020-03-25 16:46:08

這個跟一般企業(yè)一樣的啊
2018-03-07 16:24:27

你好!是的,你的理解很對
2022-06-20 17:56:10

(1)房地產(chǎn)開發(fā)成本,包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除標準:
①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出,并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為:利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)(注:利息最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。
②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為
(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。
(3)取得土地使用權(quán)所支付的金額=
17760×(1+5%)×50%=9324(萬元)
(4)取得土地使用權(quán)所支付的金額=9324(萬元)
房地產(chǎn)開發(fā)成本=600(萬元)
房地產(chǎn)開發(fā)費用=600+(9324+6000)×5%=1366.2(萬元)
允許扣除的稅金及附加=200(萬元)
其他扣除項目=(9324+6000)×20%=3064.8(萬元)
允許扣除項目金額的合計數(shù)=9324+6000+1366.2+290+3064.8=20045(萬元)
(5)增值額=31000-20045=10955(萬元)
增值率=10955÷20045×100%=54.65%,適用稅率40%,速算扣除系數(shù)5%。
應(yīng)納土地增值稅稅額=10955×40%-20045×5%=3379.75(萬元)
2022-04-16 08:49:39
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江老師 解答
2020-03-25 12:53