Lili 追問

2020-03-25 11:46

老師您好，3月12日報關單142400美元，運費3200美元，收匯、結匯，收入能麻煩幫寫一下分錄嗎？

Lili 追問

2020-03-25 11:48

收匯 有35美元手續(xù)費

江老師 解答

2020-03-25 11:50

一、收匯
借：銀行存款——外幣戶
貸：應收賬款——XX國外客戶
二、結匯
借：銀行存款——人民幣戶
借：財務費用——匯兌損益
貸：銀行存款——外幣戶
三、收入
按報關單當時的匯率計算人民幣的收入金額，開具發(fā)票。
借：應收賬款——XX 國外客戶
貸：主營業(yè)務收入
至于運費，如果是國外客戶承擔，計入其他應收款——XX國外客戶，如果是自己承擔，計入銷售費用——運費。

Lili 追問

2020-03-25 12:45

老師能把金額列上嗎？我這收匯跟應收總是對不上。但是國外客戶打款沒打全。

江老師 解答

2020-03-25 12:58

這個沒打全，如果是5%的范圍內，也是可以進行辦理出口退稅手續(xù)的。至于賬務處理，可能是壞賬、或后期收款，或其他情況。

Lili 追問

2020-03-25 13:04

老師如果 客戶沒打全款，我也得按報關單收入，報稅是嗎？

江老師 解答

2020-03-25 13:11

是的，沒有打全款，也是按報關單報稅，因為是按權責發(fā)生制進行確認收入。

Lili 追問

2020-03-25 14:00

老師能麻煩您幫我具體寫一下金額嗎？收匯、結匯、應收美元這邊不知道哪一天的匯率算。

江老師 解答

2020-03-25 14:02

收匯是收匯當天的匯率，結匯是結匯當天的匯率，應收賬款是報關單當天的匯率。

Lili 追問

2020-03-25 14:09

老師那這樣應收賬款美元與美元賬戶不平的

江老師 解答

2020-03-25 14:11

美元賬戶不平，是需要每月月末做外幣的匯兌損益的。就是月末必須外幣金額*月末匯率進行期末調匯。
借：財務費用——匯兌損益
貸：應收賬款——XX國外客戶
或者是：
借：應收賬款——X國外客戶
貸：財務費用——匯兌損益

Lili 追問

2020-03-25 14:19

老師我記得前一段時間也是您回答的問題，您這邊說收匯一般是跟報關單保持一致的。今天又這樣說，我按哪個正確呢？

江老師 解答

2020-03-25 14:21

與報關單保持一致的是開具發(fā)票的應收賬款，收匯這個是報關之后的某一天，肯定是當天的匯率。也就是即時匯率。也就是說所有的匯率都是即時匯率時，就是辦理當天的匯率。最后由于存在歷史匯率與現時匯率，就是存在調匯的賬務處理。這個就是你把握賬務處理總的原則。

Lili 追問

2020-03-25 16:21

我2月賬收匯就是按你跟我說的做的，現在又成即時匯率，這還用不用改？都結賬了？

江老師 解答

2020-03-25 16:24

結賬了不改也行，因為最后月末調匯時，也是計入了財務費用處理了。

Lili 追問

2020-03-25 16:31

老師我們美元賬戶一般沒有余額。這樣也就不用調匯了？

江老師 解答

2020-03-25 16:35

美元賬戶沒有余額，就是美元沒有了，人民幣也沒有了。就是不用調匯了。

Lili 追問

2020-03-25 16:41

老師您方便留下聯系方式嗎？每次回答問題碰到您？

江老師 解答

2020-03-25 16:42

直接可以在問題上@江老師