玩的新鮮 追問

2020-03-25 10:06

兩個處理方式老師都告訴一下吧，謝謝

馬老師 解答

2020-03-25 10:10

個稅手續(xù)費返還計入哪個會計科目？
如何做賬？

1、個稅手續(xù)費返還應(yīng)該計入哪個會計科目？

企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目？



根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應(yīng)計入“其他收益”會計科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助。

1.收到手續(xù)費時：

借：銀行存款  10600元
貸：其他收益  10000元
      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  600元
說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是1%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。

2.用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金  8000元
       貸：銀行存款  8000元
說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條的規(guī)定）。

3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務(wù)處理說明

1）企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計征增值稅。

2）企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認(rèn)收入；另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進行扣除。

3）錯誤的財稅處理：收到手續(xù)費時不確認(rèn)收入（會計科目“其他收益”），而是直接計入“其他應(yīng)付款”等往來科目；或者在收到時不計提增值稅額。支出時，用于辦稅人員的獎勵或補助，不計入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。

玩的新鮮 追問

2020-03-25 10:29

好的，非常感謝老師

馬老師 解答

2020-03-25 10:45

不客氣的  都是在不斷的學(xué)習(xí)中   麻煩給老師五星好評 謝謝