sandclok 追問

2020-03-24 15:34

就是說2019年的匯算清繳是按收付實(shí)現(xiàn)制不需要調(diào)整是嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-24 15:37

是的，你相當(dāng)于提前確認(rèn)收入

sandclok 追問

2020-03-24 16:02

小規(guī)模納稅人做賬也可以按收付實(shí)現(xiàn)制嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-24 16:13

會(huì)計(jì)核算講究重要性原則。你們一次性計(jì)入收入了。說明有兩種原因，第一種原因是一次性給對(duì)方開票。第二種原因就是他金額不大。金額不大的話，不需要履行確責(zé)發(fā)生制。個(gè)別業(yè)務(wù)可以按收付實(shí)現(xiàn)制

sandclok 追問

2020-03-24 16:28

我們是辦公室租賃。一個(gè)月收入大概1萬5左右，然后按合同規(guī)定每半年收一次租金。這個(gè)情況可以按收付實(shí)現(xiàn)制做賬，繳納增值稅和所得稅嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-24 16:32

正常來說增值稅的納稅義務(wù)是先開票的話先交稅。不開票的話看著合同約定的收款時(shí)間。所得稅是按照合同期間。

鐘存老師 解答

2020-03-24 16:33

至于金額大不大的話，需要看你整體的利潤大不大。或者整體的收入大幅的占收入的百分比，有沒有超過2%，
沒有超過這個(gè)金額的話都不算重要性的。

sandclok 追問

2020-03-24 16:38

那老師，增值稅申報(bào)的無票收入是按實(shí)際收到的租金（含跨年租金）來申報(bào)，那如果企業(yè)所得稅又按照實(shí)際的權(quán)責(zé)發(fā)生制來進(jìn)行申報(bào)，這樣的話不是對(duì)不上嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-24 16:46

這個(gè)對(duì)不上，到時(shí)候你也可以根據(jù)相關(guān)的稅收政策。進(jìn)行解釋的。

鐘存老師 解答

2020-03-24 16:47

稅法本來規(guī)定的收入確認(rèn)方法就不一樣，這個(gè)不是由于我們自己私自調(diào)賬造成的。

sandclok 追問

2020-03-24 17:00

所以，總結(jié)下來就是，我們做賬按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，增值稅申報(bào)和繳納按收付實(shí)現(xiàn)制。所得稅申報(bào)繳納按權(quán)責(zé)發(fā)生制  是嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-24 17:03

賬務(wù)是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，需要看你們單位的重要性水平。沒有達(dá)到水平的話，也能做收付實(shí)現(xiàn)制。
增值稅如果不開票的話，按照收付實(shí)現(xiàn)制。
所得稅規(guī)定的是收付實(shí)現(xiàn)制，但是你提前交稅的話，稅法上也不反對(duì)。

sandclok 追問

2020-03-24 17:33

所得稅按收付實(shí)現(xiàn)制嗎？就是說實(shí)際收到多少收入就交多少稅嗎？，

鐘存老師 解答

2020-03-24 17:42

我的是原則上是權(quán)責(zé)發(fā)生制。但是你提前報(bào)稅的話，也可以按照收付實(shí)踐制。