一心 追問(wèn)

2020-03-24 10:03

縈縈老師回答好精準(zhǔn)，讓我理解了遞延所得稅的用處，請(qǐng)問(wèn)下老師，那我?guī)ど衔礇_完的暫估成本，在匯算清繳時(shí)該怎么處理？因?yàn)楹蟮某杀疚窗l(fā)，如果在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳所得稅的話，感覺(jué)總是不合理。請(qǐng)老師指教!謝謝！

縈縈老師 解答

2020-03-24 10:08

您好，如果您能在匯算前取得發(fā)票，就不用調(diào)匯算成本；如果您未在匯算前取得發(fā)票，需要調(diào)增成本，這樣只能調(diào)到今年，所以為了不調(diào)稅，趕快催票，現(xiàn)在才3月，還來(lái)得及的。

一心 追問(wèn)

2020-03-24 14:43

索索老師您好！我們湖南這里匯算清繳是在6月30號(hào)前都行，我們的成本是工人工資，如果在2020年1-3月發(fā)生了工資支出的話，要把1-3月的工資用來(lái)沖2019年的暫估成本的話，那我在1-3月發(fā)生的工資應(yīng)該怎么做帳呢？

縈縈老師 解答

2020-03-24 14:47

您好，相當(dāng)于您12月預(yù)提的應(yīng)該是歸屬于19年成本的金額；但是可以實(shí)際發(fā)放的時(shí)候是在20年；您20年6月前取得您之前預(yù)估金額的發(fā)票；20年部分實(shí)際也是按預(yù)估+實(shí)發(fā)的形式走賬的；所以累計(jì)下面，是沒(méi)有您說(shuō)的那樣的問(wèn)題；
比如19年12月工資是20年1月發(fā)放；
對(duì)應(yīng)20年1月計(jì)提的工資是20年2月的，實(shí)際發(fā)放是1月的，以此類推。

一心 追問(wèn)

2020-03-24 20:36

縈縈老師您好！那2020年實(shí)際發(fā)生工資成本時(shí)，我是不是先做紅字的借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬-暫估，然后再做正確的分錄計(jì)提，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬？
即使是匯算清繳后也能這樣做帳呢？

縈縈老師 解答

2020-03-24 20:41

您好，是的，所得稅匯算就只需要調(diào)整相應(yīng)的差額部分就行（就是您的暫付和實(shí)際開(kāi)票成本之間的差額）；如果涉及損益的需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整；簡(jiǎn)化處理就做到您收到發(fā)票的當(dāng)月。

縈縈老師 解答

2020-03-24 20:43

您好，如果您匯算前取得發(fā)票是這樣做，如果您匯算后取的發(fā)票，需要全額調(diào)增您暫估的成本；