妮墨 追問

2020-03-23 22:12

第二題

張樂老師 解答

2020-03-23 22:29

稅法上可以稅前扣除的股權(quán)激勵費用，必須是實際行權(quán)了的，按照題目給的條件，是三年以后才可以行權(quán)，所以確認550萬費用的當年，這550萬是無法稅前扣除的，需要納稅調(diào)增550萬。

妮墨 追問

2020-03-23 22:39

那1600有用嗎

妮墨 追問

2020-03-23 22:43

這是答案，劃線部分是什么意思

張樂老師 解答

2020-03-23 23:50

1600還用有,1600是在進行會計處理時，計算遞延所得稅資產(chǎn)用的。

劃線部分的意思：
遞延所得稅資產(chǎn)，根據(jù)會計準則的規(guī)定，是用未來可以轉(zhuǎn)回的時間性差異為基礎(chǔ)進行計算的。   如果沒有每年1600/3=533.33這個金額的限定,那就是未來可以轉(zhuǎn)回550元,遞延所得部資產(chǎn)是用550*25%來計算的,  但現(xiàn)在有了1600的限額,所以只能按可轉(zhuǎn)回的533.33來計算.