宇飛老師 解答

2020-03-23 21:34

這個(gè)200形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

宇飛老師 解答

2020-03-23 21:35

這個(gè)題目中利息收入免稅，那么稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，而會(huì)計(jì)應(yīng)收股利賬面價(jià)值不為0，這樣子形成了永久性差異。

妮墨 追問(wèn)

2020-03-23 22:19

我做的對(duì)嗎

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:28

對(duì)，是按照你這么處理的，長(zhǎng)投的計(jì)稅基礎(chǔ)稅法只認(rèn)可開(kāi)始取得時(shí)候的成本。

妮墨 追問(wèn)

2020-03-23 22:30

老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:32

哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價(jià)值變動(dòng)200，但是這部分對(duì)于凈利潤(rùn)的影響其實(shí)是150，長(zhǎng)投是按照凈利潤(rùn)來(lái)確認(rèn)份額的。

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:33

不應(yīng)該說(shuō)是凈利潤(rùn)，這個(gè)其他綜合收益不屬于凈利潤(rùn)，但是它也是按照稅后來(lái)反映的。