郭郭 追問

2020-03-23 15:31

我們公司做為委托方收到被委托單位的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是研發(fā)技術(shù)費。這張發(fā)票我是入到研發(fā)費用里嗎？

鄒老師 解答

2020-03-23 15:32

你好，是的，是通過研發(fā)費用科目核算的

郭郭 追問

2020-03-23 15:45

如果我們是被委托方，那么我們因為被委托的研發(fā)項目而發(fā)生的費用屬于研發(fā)費嗎，如果屬于的話在研發(fā)費用加計扣除明細(xì)表里怎么填

鄒老師 解答

2020-03-23 15:47

你好，你們是被委托方，那研發(fā)支出應(yīng)當(dāng)由委托方加計扣除，而不是受托方的 ，所以被委托方不需要在研發(fā)費用加計扣除明細(xì)表里填寫的

郭郭 追問

2020-03-23 15:53

被委托方發(fā)生的費用不屬于他們的研發(fā)費用嗎？還是說屬于研發(fā)費只是不加計扣除

鄒老師 解答

2020-03-23 15:54

你好，被委托方發(fā)生的與研發(fā)有關(guān)的支出，由委托方通過研發(fā)費用科目核算，受托方是不通過研發(fā)費用科目核算的

郭郭 追問

2020-03-23 16:10

如果我方收到受托方開來的研發(fā)費發(fā)票10萬，那我在入賬時是入10萬還是8萬？

鄒老師 解答

2020-03-23 16:11

你好，發(fā)票是10萬，入賬就是按10萬入賬的

郭郭 追問

2020-03-23 16:15

委托研發(fā)費不是只能按80%計入委托方嗎

鄒老師 解答

2020-03-23 16:20

你好，你是在哪里看到了只能計入80%的描述文字？

郭郭 追問

2020-03-23 16:27

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

鄒老師 解答

2020-03-23 16:30

你好
（7）委托外部研究開發(fā)費用
是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額。
（8）其他費用
為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。
這里的80%并不是按發(fā)生額80%扣除的意思，你可以看一下后面的20%部分的描述

郭郭 追問

2020-03-23 16:34

這個20%是指其他費用不能超過研發(fā)用費用的20%，和80%不是一回事。

鄒老師 解答

2020-03-23 16:35

你好，是  不是一回事
所以總的還是扣除全額發(fā)生的費用，而不是發(fā)生額的80%
這里的80%并不是按發(fā)生額80%扣除的意思

郭郭 追問

2020-03-23 16:35

申請高企時要求三表一致，哪三表您知道嗎

鄒老師 解答

2020-03-23 16:37

你好
企業(yè)年度所得稅納稅申報表（A104000期間費用明細(xì)表）、企業(yè)財務(wù)報表、研發(fā)投入專項審計報告中的企業(yè)研發(fā)費用數(shù)據(jù)要求一致

郭郭 追問

2020-03-23 16:41

我知道了，謝謝您

鄒老師 解答

2020-03-23 16:43

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝