2019年新辦企業(yè)，發(fā)生招待費(fèi)10萬(wàn)，廣宣費(fèi)20萬(wàn)，都計(jì)入管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)里，請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)，調(diào)增的招待費(fèi)4萬(wàn)，我是不是寫(xiě)進(jìn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)里，6萬(wàn)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)寫(xiě)進(jìn)管理費(fèi)用其他一欄?

江老師

職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-03-22 13:03

那看你填哪張申報(bào)表，就是分類(lèi)不同，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)重新進(jìn)行費(fèi)用的分類(lèi)處理。

七秒的記憶追問(wèn)

2020-03-22 13:05

期間費(fèi)用表那張表格，因?yàn)橹拔疫M(jìn)的管理費(fèi)用一招待費(fèi)里全額調(diào)增，2019年沒(méi)收入，所以把招待費(fèi)進(jìn)了開(kāi)辦費(fèi)里

江老師解答

2020-03-22 14:11

招待費(fèi)沒(méi)有收入，這個(gè)是全額調(diào)整，只能列支收入的60%與收入的千分之一，取最小值，才能在企業(yè)所得稅稅前列支

七秒的記憶追問(wèn)

2020-03-22 20:50

稅務(wù)總局2012年第15號(hào)文第5條，不是說(shuō)籌辦期可以將招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定扣除嗎？

江老師解答

2020-03-22 20:52

可以按這個(gè)政策執(zhí)行，在籌建期間是按60%在企業(yè)所得稅稅前列支招待費(fèi)。

七秒的記憶追問(wèn)

2020-03-22 20:55

那開(kāi)辦費(fèi)招待費(fèi)有10萬(wàn)，匯算清繳期間費(fèi)我是不是4萬(wàn)填招待費(fèi)調(diào)增，6萬(wàn)寫(xiě)進(jìn)管理費(fèi)用其他里?

江老師解答

2020-03-22 21:11

那4萬(wàn)元是調(diào)增的。6萬(wàn)元是可以在企業(yè)所得稅稅前列支的。就是形成虧損-6萬(wàn)元

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