梓蘇老師 解答

2020-03-21 09:45

(2)根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，受托方未按照規(guī)定代收代繳消費稅的，對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

(3)委托方補繳稅款的計稅依據(jù)是:如果收回的應(yīng)稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅;收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計稅價格計稅。

本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應(yīng)補繳的消費稅稅額=2500X5%=125 (萬元)。

(4)甲廠6月應(yīng)繳納的消費稅=1500X40%X5%=30 (萬元) 

(5)當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價X外購應(yīng)稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價=期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價+當期購進的應(yīng)稅消費品的買價-期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價

所以，業(yè)務(wù)(3)中準予抵扣的已納消費稅稅額= (500+1000-200) X5%=65 (萬元)。

小桐 追問

2020-03-21 09:58

老師，還有6和7

梓蘇老師 解答

2020-03-21 10:32

（6）換用最高售價1500.為了避免企業(yè)通過訂立合同或會計核算等方式，少計銷售價格，以達到減少交稅的目的，應(yīng)稅消費品用于換抵投，稅法規(guī)定以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
1500*5%=75
（7）組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅費) 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率
進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅(120+10+6+4)*20%=28
消費稅(120+10+6+4)*(1+20%)/(1-5%)*5%=8.84210526316

小桐 追問

2020-03-21 15:27

好的，謝謝老師，一會給您好評！

梓蘇老師 解答

2020-03-21 15:31

哈哈哈那就謝謝你啦。祝你學(xué)習進步

小桐 追問

2020-03-21 15:33

謝謝您

小桐 追問

2020-03-21 16:09

老師，第三問中2500X5%=125 (萬元)。
2500是怎么來的

梓蘇老師 解答

2020-03-21 16:36

（2）根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，受托方未按照規(guī)定代收代繳消費稅的，對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

委托方補繳稅款的計稅依據(jù)是:如果收回的應(yīng)稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅;收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計稅價格計稅。

（3）本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應(yīng)補繳的消費稅稅額=3000（銷售額）X5%=150 (萬元)。

（4）甲廠6月應(yīng)繳納的消費稅=2000*60%*5%=60(萬元) --因為合同約定收款60%

（5）當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價X外購應(yīng)稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價=期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價+當期購進的應(yīng)稅消費品的買價-期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價

所以，業(yè)務(wù)(3)中準予抵扣的已納消費稅稅額= (1000+400-100) X5%=65 (萬元)。

小桐 追問

2020-03-21 17:06

嗯嗯，，明白了