自2019年1月1日起，新修改的個(gè)人所得稅法和實(shí)施條例正式實(shí)施，個(gè)人所得稅法修訂的內(nèi)容包括將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍，實(shí)現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來的3500元/月提高至5000元/月（每年6萬元），首次設(shè)立六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，新個(gè)稅下扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行預(yù)扣預(yù)繳。同時(shí)，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法也進(jìn)行了明確，調(diào)整了中國境內(nèi)無住所個(gè)人居住時(shí)間等。結(jié)合上述材料，根據(jù)2019年個(gè)人所得稅的修訂內(nèi)容，談一下個(gè)人所得稅改革對(duì)納稅人的影響？（要求觀點(diǎn)明確、論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)合理，語句通順，字?jǐn)?shù)在600字左右）

梓蘇老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師

2020-03-20 18:01

您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

梓蘇老師解答

2020-03-20 18:03

目前我國的個(gè)人所得稅申報(bào)是以個(gè)人為單位，并以此為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅免征額和稅率表，以實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人的量能課稅。這一做法有其優(yōu)點(diǎn)，例如符合稅收婚姻中性原則，又如征收較為簡便。但是我們需要注意到個(gè)人的納稅能力不僅取決于自體收入狀況，還與其家庭狀況密切相關(guān)。
個(gè)人是否婚配、是否擁有住房、是否育有子女以及是否有需要贍養(yǎng)的老人等等因素都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要影響，只有將家庭因素考慮在內(nèi)，才能真實(shí)的衡量納稅人的納稅能力。正因?yàn)槿绱?，建立以家庭為單位的個(gè)人所得稅納稅制度在我國呼聲逐漸高漲，與歐洲國家的個(gè)人所得稅發(fā)展趨勢大相徑庭，這也從側(cè)面上反映了我國與歐盟各國之間財(cái)政狀況以及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r方面的差異。
國內(nèi)的部分主要介紹眾位學(xué)者從法學(xué)、婚姻中性、勞動(dòng)力供給等方面對(duì)以家庭為單位征稅的研究以及實(shí)施路線的探討，當(dāng)然也不乏反對(duì)者對(duì)于這種稅制的不同看法。而國際研究的部分則聚焦于對(duì)以家庭為單位征稅的負(fù)面效果、不同類型勞動(dòng)力供給的彈性差異分析和對(duì)增強(qiáng)稅收遵從度方法的研究。
從社會(huì)學(xué)以及財(cái)政學(xué)的角度出發(fā)，更多地把家庭當(dāng)作一個(gè)整體、以家庭為單位進(jìn)行征稅有助于構(gòu)建新的社會(huì)形勢下的家庭關(guān)系、有助于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平。但是從婚姻及家庭的角度考慮，以家庭為單位將會(huì)影響個(gè)人所得稅對(duì)婚姻以及贍養(yǎng)行為的中性，進(jìn)而有可能引發(fā)一系列的倫理問題。
由于過去三十多年的計(jì)劃生育政策以及城市化的進(jìn)程，我國的家庭結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。同時(shí)，我國的財(cái)政狀況較為穩(wěn)定，而個(gè)人所得稅在財(cái)政收入中所占的比重又相對(duì)較低，結(jié)合我國勞動(dòng)力供給的稅收彈性和居民對(duì)稅負(fù)公平的意愿，我們就可以對(duì)個(gè)人所得稅的發(fā)展方向有一個(gè)大致的思路。第五章探討我國實(shí)施以家庭為納稅單位有可能遇到的問題。其中稅收成本的大幅度增加將會(huì)是最主要的不利因素；而對(duì)家庭收入的界定則是另外一個(gè)難點(diǎn)，中國人對(duì) 現(xiàn)金的交易性偏好以及中國家庭復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)關(guān)系都不利于個(gè)人所得稅變革的開展。針對(duì)這些問題，我們進(jìn)行了分析并試圖給出一些初步的解決方案。綜上，在中國推進(jìn)個(gè)人所得稅以家庭為單位征收將是一個(gè)長期而復(fù)雜的過程。要建立以家庭為單位的個(gè)人所得稅征收體系，必須先完成從分項(xiàng)申報(bào)向綜合申報(bào)的過渡。這要求我們從中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，并從其他國家稅收實(shí)踐之中盡可能多的吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，逐步推進(jìn)增量改革并適時(shí)推出我們的方案。

唐競聞追問

2020-03-20 18:18

謝謝老師了，太感謝了。

梓蘇老師解答

2020-03-21 09:30

不客氣，加油哈，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步

梓蘇老師解答

2020-03-21 09:34

個(gè)稅的影響這個(gè)方面涉及很多，你還可以探索一番

自2019年1月1日起，新修改的個(gè)人所得稅法和實(shí)施條例正式實(shí)施，個(gè)人所得稅法修訂的內(nèi)容包括將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍，實(shí)現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來的3500元/月提高至5000元/月（每年6萬元），首次設(shè)立六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，新個(gè)稅下扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行預(yù)扣預(yù)繳。同時(shí)，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法也進(jìn)行了明確，調(diào)整了中國境內(nèi)無住所個(gè)人居住時(shí)間等。
結(jié)合上述材料，根據(jù)2019年個(gè)人所得稅的修訂內(nèi)容，談一下個(gè)人所得稅改革對(duì)納稅人的影響？（要求觀點(diǎn)明確、論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)合理，語句通順，字?jǐn)?shù)在600字左右）

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。