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QQ老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-03-20 14:41
記住是全額抵扣，而不是比例抵扣！
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)規(guī)定，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
注意，增值稅一般納稅人支付的兩項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，已經(jīng)抵減的，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
分錄如何寫(xiě)呢，看下面就知道了！
一般納稅人，購(gòu)買增值稅稅控盤(pán)費(fèi)用490元，分錄如下：
在購(gòu)買稅控盤(pán)，取得相關(guān)憑證的時(shí)候
借：管理費(fèi)用 490
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 490
確認(rèn)費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 490
貸：管理費(fèi)用 490
費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 490
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 490
一般納稅人，支付增值稅稅控盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，分錄如下：
在購(gòu)買稅控盤(pán)，取得相關(guān)憑證的時(shí)候
借：管理費(fèi)用 330
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 330
確認(rèn)費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 330
貸：管理費(fèi)用 330
費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 330
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 330
小規(guī)模納稅人，購(gòu)買增值稅稅控盤(pán)費(fèi)用490元，分錄如下：
在購(gòu)買稅控盤(pán)，取得相關(guān)憑證的時(shí)候
借：管理費(fèi)用 490
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 490
費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 490
貸：管理費(fèi)用 490
小規(guī)模納稅人，支付增值稅稅控盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，分錄如下：
在購(gòu)買稅控盤(pán)，取得相關(guān)憑證的時(shí)候
借：管理費(fèi)用 330
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 330
費(fèi)用抵減稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 330
貸：管理費(fèi)用 330
特別強(qiáng)調(diào)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款）科目，只適用于一般納稅人。
增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅的費(fèi)用，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額。
所以，納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)當(dāng)期可在增值稅應(yīng)納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按要求在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四），即稅額抵減情況表中“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”欄目進(jìn)行填列，本期應(yīng)納稅額不足抵減部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
老師，一人在多個(gè)公司是辦稅員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，有什么 問(wèn)
同學(xué)，你好 如果有關(guān)的企業(yè)成為異常企業(yè)，會(huì)影響所在的其他企業(yè) 答
老師，商貿(mào)企業(yè)購(gòu)買標(biāo)簽紙計(jì)入什么科目，二級(jí)明細(xì)是？ 問(wèn)
計(jì)入管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 答
老師，公司22年10月份注冊(cè)，然后購(gòu)買土地以及建造廠 問(wèn)
對(duì)的是的，需要補(bǔ)進(jìn)來(lái) 答
老師能給一份個(gè)人跟公司借款的打借條的模板嗎 問(wèn)
《借條》 今向[公司名稱]借款人民幣[X]元整，借款用途為[具體用途]。約定于[還款日期]前歸還。借款人：[你的姓名]，身份證號(hào)：[證件號(hào)碼]。聯(lián)系電話：[電話號(hào)碼]。[日期]。 供參考 答
老師 請(qǐng)教一下 出口生產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負(fù)的問(wèn) 問(wèn)
當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期納稅額）/（當(dāng)期免抵退稅銷售額+當(dāng)期按適用稅率申報(bào)銷售額）×100% 生產(chǎn)企業(yè)2.5%左右的。 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
QQ老師 解答
2020-03-20 14:41