板栗 追問

2020-03-20 13:58

老師，2和4應(yīng)該是可以連起來的一次業(yè)務(wù)，期末時(shí)候，這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅還需要加入這個(gè)分錄嗎？
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

樸老師 解答

2020-03-20 14:03

需要的，一塊做也得分開的

板栗 追問

2020-03-20 14:03

那它應(yīng)該加到這個(gè)分錄的借方還是貸方啊

樸老師 解答

2020-03-20 14:15

他是正好抵消的，我上面給你的

板栗 追問

2020-03-20 14:16

不是很明白，出口退稅那個(gè)科目不是一直在貸方嗎

樸老師 解答

2020-03-20 14:24

出口退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅。你在銷貨的時(shí)候,也就是處理進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候是在借方記的,所以退的時(shí)候就是在貸方退的。

板栗 追問

2020-03-20 16:26

老師所以一系列下來是不是做完上面的2和4分錄，退到錢之后期末做未交增值稅的時(shí)候，分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅（退到的錢）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
這樣對嘛

樸老師 解答

2020-03-20 16:31

嗯，是的，最后是這樣的，

板栗 追問

2020-03-20 16:52

老師，第3個(gè)分錄出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷又怎么理解，如果
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額) 100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 100

這100應(yīng)該是拿來抵銷項(xiàng)稅的，期末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口抵減應(yīng)納稅額

這樣算出來未交增值稅剛好是一個(gè)要交的稅，可是如果這個(gè)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 要怎么處理呢，因?yàn)槲乙恢崩斫饩褪墙栀J平衡，像第3個(gè)分錄它這個(gè)科目出現(xiàn)在貸方了，還需要一個(gè)什么分錄會(huì)讓它出現(xiàn)在借方呢？

樸老師 解答

2020-03-20 17:00

退的時(shí)候就是在貸方退的。