小耳朵 追問

2020-03-20 07:34

但是現(xiàn)在總包的意思是我沒有給他提供90%得發(fā)票，他說他沒發(fā)做賬 但是我每次交稅的時候 預(yù)交的稅費 開出的完稅證明 是不是叫相當于給他交稅了！

莊老師 解答

2020-03-20 07:38

如果征得發(fā)包方的同意并簽訂三方分包合同，由分包的企業(yè)直接開發(fā)票給發(fā)包方并結(jié)算工程款；如果沒有三方合同，分包方開發(fā)票給你，你再開發(fā)票給發(fā)包方，結(jié)算工程款。

莊老師 解答

2020-03-20 07:39

分包在總包交稅的情況下不交稅了，如果分包要開票，是讓總包去他原來開總的稅務(wù)局開具，《完稅證明單》，分包在取得總包提供的完稅證明單后，就可以到分包工程所在地的稅務(wù)機關(guān)開票建筑安裝發(fā)票了，不交稅金，并進行已交稅款進行申報（之所以申報是因為這是你開票的要做收入，并且據(jù)些計算你的各項扣除額如業(yè)務(wù)招待費，廣告費等。也便于稅務(wù)查賬），并不交稅。

莊老師 解答

2020-03-20 07:41

你好，你參考一下部分包開票處理
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定：（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（2）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（3）試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（4）一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第七條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需提交以下資料：

（1）《增值稅預(yù)繳稅款表》；

（2）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；

（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

（4）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

小耳朵 追問

2020-03-20 07:54

對不起老師，我現(xiàn)在有點懵。您就通俗一點回答我！A公司建筑公司 B公司與A合作單位，C跟B是總包與分包關(guān)系，實質(zhì)是C跟A在干活，C從A處獲得結(jié)算款100萬 B100%開票給A，但是B要求C開90%得發(fā)票，但結(jié)算的時候發(fā)現(xiàn)C開票60萬給B，剩下的40萬也是B每個月去稅局預(yù)交的，到現(xiàn)在B單位要求C繼續(xù)開票給他，1，對于C而言如果在開票不就多交稅了嗎？2，那每個月去稅局預(yù)交的又算什么呢？3，B單位拿著C預(yù)交的完稅證明是不是充當他們的稅費了呢？求詳細解答！

莊老師 解答

2020-03-20 13:23

你好，按照上面是這樣說法嗎？A公司是業(yè)主，B是是建筑分包，C是建筑總包，實質(zhì)是C跟A在干活－－是工程實質(zhì)是由C在做的，C從A處獲得結(jié)算款100萬， B建筑分包公司100%開票給A（為什么由B開票？是C跟A在干活，應(yīng)由C總包開票給A業(yè)主），B分包公司有什么理由要求C總包開90%得發(fā)票。上面這些關(guān)連很亂，你看看是不是這樣